Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что делать, если ФНС заблокировала счет в банке». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Блокировка расчетного счета за неисполнение требований налоговиков об уплате налога или страховых взносов.
Эта причина предусмотрена пунктом 2 статьи 76 НК РФ, в котором сказано, что ФНС может ограничить банковские операции должника только в пределах суммы недоимки, требование об уплате которой ему было выставлено. Блокируются все банковские счета и с них списываются средства до полного погашения недоимки. В случае наличия остатков средств на нескольких заблокированных счетах допустимый лимит может быть превышен.
Пример : У организации возникла недоимка по налогу на прибыль в сумме 5 тысяч рублей, ей было выставлено требование на оплату 7 тысяч рублей с учетом пени. Был заблокирован расчетный счет налоговой, не один, а операции по всем банковским счетам этой организации, которых было три. На каждом из них был остаток в сумме 10 тысяч рублей. Таким образом, под арестом у ФНС оказались не 7 тысяч рублей, заявленные в требовании, а 21 тысяча рублей. Решить эту ситуацию можно только путем направления письменного заявления в ФНС до того момента, как недоимка будет списана со счетов в тройном размере.
Содержание:
Что делает банк
У налоговой нет доступа к счету, поэтому для блокировки нужен банк. Как только налоговая решает, что пора блокировать, она дает поручение банку, и банк всё делает. У банка на это один рабочий день. Причем, закрыть счет и открыть новый в другом банке не получится, это запрещено, и банки соблюдают это правило.
Как узнать о блокировке счета
Заранее узнать о блокировке счета невозможно, налоговая и банк не станут предупреждать. Вроде как предприниматели сами знают о сроках оплаты и отчетности и должны успевать. Поэтому может случиться так, что вы покупаете ящик шампанского для корпоратива с корпоративной карты, а на кассе оплата не проходит, потому что счет заблокирован.
Если о блокировке никак не узнать заранее, то получится хотя бы узнать о ней как можно скорее. Так не придется отказываться на кассе от шампанского. Есть несколько способов.
Через банк. Проблема в том, что банк не обязан писать клиенту о блокировке счета, по закону достаточно самой блокировки. Поэтому банк может молча заблокировать счет и подождать, пока клиент ее заметит.
Есть банки, которые пишут о блокировке. Например, Модульбанк присылает клиенту смс, сообщение в личный кабинет и письмо. Клиент узнает о блокировке через минуту после самой блокировки и сможет быстро всё исправить.
Случаи из практики
– Налогоплательщик произвел налоговую оплату, а счет все равно заблокировали.
Это происходит из-за разрыва между моментом платежа и поступлением средств в налоговую инспекцию, на что уходит до трех дней. В этом случае не нужно паниковать. Надо просто связаться с налоговой инспекцией и представить доказательства уплаты налога, например, оригинал платежного поручения с отметкой банка. Многие налоговые идут в этом случае навстречу налогоплательщику и оперативно отменяют решение о блокировке.
Причины блокировки счета в банке налоговой
Право ФНС России заблокировать расчетный счет организации определено в ст. 76 Налогового кодекса РФ, которая содержит исчерпывающий перечень причин, по которым банковские операции могут быть временно приостановлены:
- юрлицо опоздало с предоставлением налоговой декларации в ФНС на 10 рабочих дней со дня окончания срока ее подачи (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ);
- налоговый агент не представил расчет по форме 6-НДФЛ в ФНС в течение 10 рабочих дней со дня окончания срока его подачи (п. 3.2 ст. 76 НК РФ);
- налогоплательщик не исполнил требование налоговой службы об уплате налога, страховых взносов, пени или штрафа (п. 2 ст. 76 НК РФ);
- налогоплательщик, который в силу требований НК РФ обязан представлять отчетность в электронном виде, не передал в налоговую службу электронную квитанцию о приеме документа, полученного от ФНС в электронной форме в срок 6 дней с даты его получения (пп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ).
Как следует из письма Минфина от 21.04.2015 N 03-02-08/22548, в число таких документов входят требования о представлении документов и о представлении пояснений, а также уведомления о вызове представителей организации в налоговую инспекцию.
Кроме этого, операции по счету могут приостановить по причинам, указанным в п. 10 ст. 101 НК РФ. Если в ФНС России решат, что организация не исполняет решение, которое было принято по результатам камеральной или выездной проверки, по причине того, что совокупная стоимость его имущества, по данным бухгалтерского учета. меньше суммы недоимки, пеней и штрафов. Однако в этом случае перед блокировкой счета орган ФНС России должен вынести решение об обеспечительных мерах в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) всего имущества такого юрлица.
От уплаты налогов не освобождаетесь
Из ст. 46 НК следует, что уплата всех налоговых сборов, штрафов и др. обязательна, иначе они будут взысканы с расчетных счетов. Налоговый орган блокирует счета предприятия, а затем взыскивает с них сумму задолженности, отправляя банку инкассовые поручения.
ВАЖНО! По этой причине на счете будет заблокирована только сумма, подлежащая уплате, другими средствами по-прежнему можно свободно распоряжаться.
Заблокирован, но не мертв
«Замороженное» состояние счета не означает автоматический полный запрет на все банковские операции. Абзац 3 п.1. ст.76 НК и ст. 855 ГК разъясняют, какие расчетные операции возможно производить с арестованным счетом.
Так, пополнять счет можно без ограничений.
Списывать средства с проблемного счета тоже возможно, но только в порядке, который по очередности опережает требуемые налоговой выплаты.
- Первыми принято выплачивать компенсации ущерба здоровью и морального вреда, алименты, установленные судом.
- Вторая очередь принадлежит заработной плате или выходным пособиям наемным рабочим.
- Третью очередь выплаты по требованиям налоговой делят с плановыми отчислениями в пенсионный и другие фонды.
УЧТИТЕ! При равной очередности первыми будут списаны те средства, платежные документы на которые были получены раньше.
Проверка активности своего расчетного счета
Если вы подозреваете, что ваш счет или счет потенциального контрагента может оказаться заблокированным, произвести проверку можно в любой момент. ФНС предусмотрела такую возможность, представив на своем официальном сайте соответствующий сервис. Любой предприниматель или представитель организации может ввести ИНН и БИК интересующего его банка, узнав таким образом, заблокирован ли счет или продолжает действовать.
Что касается собственных счетов, имеет смысл позаботиться о том, чтобы не узнавать об их блокировке постфактум, а позаботиться о профилактике. Если налоговая направила вам уведомление на уплату пени, штрафа или недоимки по налогу, вы – кандидат на «замораживание». Невыполнение этого требования практически гарантирует «фриз» вашему расчетному счету: налоговая не медлит с такими требованиями в банк.
Как проверить заблокирован ли расчетный счет организации или ИП
Самый очевидный способ, как узнать о блокировке счета ИФНС, это позвонить в саму налоговую инспекцию. Узнать блокировку по расчетному счету организации можно и в банке, обычно подобная информация предоставляется без ограничений. Если по каким-либо причинам вам не дали ответа, то можно провести проверку блокировки расчетного счета на сайте налоговой службы с помощью сервиса по обработке запросов о действующих решениях о приостановлении расчетного счета. Он позволяет самостоятельно, введя свой ИНН и БИК банка, проверить онлайн блокировку расчетного счета налоговой инспекцией. В случае наличия проблем будту выданы дата решения о блокировке и код налогового органа, принявшего его. Вообще говоря, налоговая инспекция обязана сообщить организации о принятии решения о блокировке и передать копию этого решения. Однако нередко случаются задержки, поэтому проверить приостановление операций по счетам в банке на сайте ФНС надежнее. Кстати говоря, проверку расчетного счета контрагента на сайте налоговой также можно осуществить, если известны его ИНН и БИК банка.
Как разблокировать заблокированный налоговой счет в банке?
«Заблокировали расчетный счет, что делать?» — вопрос, задающийся регулярно и в большинстве случаев с тревожной интонацией. На самом деле, паниковать не стоит, только от вас самих зависит, как быстро налоговая разблокирует расчетный счет. Нужно лишь как можно скорее устранить причину (а мы их перечислили выше) и предоставить в ФНС документы, подтверждающие факт устранения причины блокировки. После получения налоговой таких документов, ваш счет будет разблокирован, причем срок разблокировки расчетного счета налоговой по закону составляет всего один день.
Если со стороны ФНС имеет место задержка в разблокировании вашего счета, то можно подать заявление в ИФНС на разблокировку расчетного счета, образец которого можно скачать с нашего сайта. Данное заявление составляется в свободной форме, в нем поясняется, что с вашей стороны все нарушения устранены и больше не существует причин для ограничения операций по счету.
Конечно, нельзя сказать точно, через сколько дней налоговая разблокирует расчетный счет, однако, сославшись в заявлении на статью 76 НК РФ, процесс можно ускорить.
Если счёт «закрыли» налоговые органы, значит:
- Вы опоздали со сдачей декларации на 10 и более дней. Отсчёт срока начинается на следующий день после сдачи отчетности
- Вы не перечислили налоги, пени, штрафы
- Забыли отправить квитанцию о приёме требований и уведомлений от ФНС
- Не исполнили решение по результатам налоговой проверки
Сколько денег заблокируют
Если ФНС «закрыла» счёт из-за долгов перед бюджетом, то деньги заблокированы только на сумму задолженности. Её можно увидеть в решении о приостановлении операций по счетам или в инкассовом поручении ФНС (абз. 3,4 п.2 ст. 76 НК). Остальными деньгами на счёте организация может пользоваться. Если у организации 2-3 расчетных счёта, то заблокируют все счета на сумму долга.
Если счёт заблокировали из-за несдачи отчётности, то блокируют все деньги, которые есть в данный момент на счёте, а также те, которые должны поступить. При заблокированном счёте организация не сможет открыть новый счёт в другом банке ( п. 12 ст. 76 НК).
Как узнать о готовящейся блокировке счёта
ФНС и банк присылают запрос. Расчётный счёт не блокируют сразу, как только налоговые органы нашли нарушение. Ни налоговая инспекция, ни банк. Они сначала предупреждают: ФНС присылает письмо-требование об уплате налога с указанием даты перечисления. Банк шлёт уведомление-запрос о нарушении и обосновывает причину. Если организация не реагирует, тогда начинается приостановка движений по счёту. У организации есть 5-7 календарных дней.
Как узнать, что счет заблокирован
Процедура блокировки следующая. Налоговая принимает решение заблокировать счет (п. 2 ст. 76 НК РФ), затем направляет его в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, в электронной форме (п. 4 ст. 76 НК РФ). Как быстро она это сделает — в НК РФ срок не установлен. Но в «Положении о порядке направления в банк отдельных документов налоговых органов, а также направления банком в налоговый орган отдельных документов в электронной форме в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах» (утв. Банком России 06.11.2014 №440-П, зарегистрировано в Минюсте России 25.11.2014 №34911) сказано, что передать налогоплательщику копию решения о приостановлении операций по его счетам в банке налоговая обязана не позднее следующего рабочего дня после вынесения решения (п. 6 ст. 6.1, абз. 5 п. 4 ст. 76 НК РФ).
Копия решения передается налогоплательщику под расписку или любым способом, свидетельствующим о дате получения им копии соответствующего решения, в срок не позднее дня, следующего за днем принятия такого решения (п. 6 ст. 6.1., абз. 5 п. 4 ст. 76 НК РФ).
4