Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Код вычета ( 115 и 116) в 2-ндфл, что обозначают эти коды?». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Какие изменения коснулись кодов по налоговым вычетам с 2015 года.
Наряду с упразднением устаревших кодов, ФНС России ввела новые, заменила ряд старых кодов налоговых вычетов, а также скорректировала расшифровку по некоторым вычетам.
В целом структура таблицы осталась прежней, хотя в нее было добавлено нововведение в виде инвестиционных вычетов.
Какие именно коды и какие изменения претерпели, показано в таблице ниже.
Таблица изменения кодов
|
Исключены |
Новые коды |
Замена одного кода другим |
Изменено описание |
|
Стандартные вычеты |
|||
|
103, 108–113 |
|||
|
Перенос из операций с ЦБ и ФИСС в операции РЕПО с ЦБ |
|||
|
208 |
204 на 224 |
224 |
|
|
Операции РЕПО с ЦБ |
|||
|
214 |
218–221, 223 |
212 на 222 |
222 |
|
Имущественные вычеты |
|||
|
318 |
311, 312 |
||
|
Социальные вычеты |
|||
|
319 |
320, 321, 324–328 |
319 на 327 |
327 |
|
Необлагаемые доходы |
|||
|
510 |
Фактически 607 на 510 |
||
|
Инвестиционные вычеты |
|||
|
617 и 618 |
Содержание:
Коды вычета 116, 120 и 124
На 3-го и всех остальных детей положены аналогичные описанным в предыдущих 2 разделах вычеты на детей в соответствии с кодами:
- 116 — на 3-го, 4-го и т. д. ребенка (в размере 3 000 руб.);
- 120 — родителю (УПО), являющемуся единственным и 124 — в случае отказа 2-го родителя от льготы по налогу (в удвоенном размере — 6 000 руб.).
Кем применяется код вычета 104 в справке 2-НДФЛ
Как упоминалось выше, коды 104 и 105 отражают льготы категориям лиц, имеющим особые заслуги перед Отечеством либо обладающим данной льготой по другим основаниям.
Налоговый вычет по коду 104 ежемесячно уменьшает налогооблагаемую базу по НД конкретному лицу из нижеприведенного списка на 500 руб. Среди них:
- Герои СССР и России.
- Участники ВОВ.
- Блокадники Ленинграда в годы ВОВ.
- Вольнонаемные лица, принимавшие участие в оборонительных мероприятиях в ряде городов во время ВОВ.
- Лиц, которые в годы ВОВ были заключенными концлагерей и гетто.
Налоговый вычет с кодом 105 предоставляется в размере 3 000 руб. И если код 104 используется в основном теми, кто подвергся радиоактивному облучению, то вычет по коду 105 предоставляется лицам:
- непосредственно принимавшим участие в ликвидации последствий аварий на Чернобыльской АЭС и ПО «Маяк», находившимся в эпицентре событий и в зонах отчуждения, в том числе призванным на сборы гражданским и военным лицам;
- прочим лицам, в разные годы участвовавшим в различного рода ядерных испытаниях, перечисленным в подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ.
Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьей 214.3 Налогового кодекса Российской Федерации
| Код вычета 211 | Расходы в виде процентов по займу, произведенные по совокупности операций РЕПО |
| Код вычета 213 | Расходы по операциям, связанным с закрытием короткой позиции, и затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг, являющимся объектом операций РЕПО |
Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации
| Код вычета 320 | Сумма, уплаченная налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях – в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации |
| Код вычета 321 | Сумма, уплаченная налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, налогоплательщиком, осуществляющим обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиком обучения граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях – в размере фактически произведенных расходов на обучение, но с учетом ограничения, установленного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации |
Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации
| Код вычета 328 | Сумма уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 N 56-ФЗ “О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений” <4> – в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации |
Что обозначают вычеты 114 и 115
Вычет 114 — это стандартный вычет на первого ребенка, 115 — на второго. Эти льготы предоставляются родителям ребенка — матери и отцу, имеющим доходы, облагаемые НДФЛ. Если у одного из родителей, или у обоих нет налогооблагаемых доходов вычеты им не предоставляются.
Коды вычета в справке 2-НДФЛ в 2018 году
Статьи по теме
В 2018 году изменились коды детских вычетов. Законодатели разделили вычеты для родных родителей и усыновителей и вычеты для опекунов, попечителей и приемных родителей. Вычеты действуют при заполнении 2-НДФЛ в 2018 году.
Внимание! Приказом ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@ введены новые коды доходов. Изменения учтены в нашей статье.
Когда предоставляется право на вычет
В нормативных актах нет точного указания, в каких случаях правомерно использовать код вычета 134 в справке. Однако представители Минфина разъясняли (например, в письме от 16.06.2016 № 03-04-05/35111), что единственным родителя можно признать в случае, если второй родитель:
-
отсутствует с момента рождения ребенка (в свидетельстве о рождении проставлен прочерк, или имеется справка из ЗАГСа по форме № 25 о том, что отец записан со слов матери);
-
умер или объявлен умершим по постановлению суда;
-
признан безвестно отсутствующим.
Лишение родительских прав матери или отца, как и развод супругов, уклонение бывшего супруга от уплаты алиментов на ребенка не дает основания считать второго родителя единственным.