Возможные варианты поведения налогоплательщика.
Несмотря на то, что в вопросе о восстановлении НДС по списываемому товару, чиновники вроде бы определились, полностью исключить возникновение разногласий с контролерами при проверках нельзя. Поэтому налогоплательщику всё еще приходится самостоятельно принимать решение о том, восстанавливать налог в такой ситуации или нет, в зависимости от его готовности к налоговому спору.
Это значит, что у осторожного налогоплательщика на дату списания товара будут возникать проводки:
- в части восстановления суммы налога:
Дт 19 Кт 68;
- и по его списанию в прочие расходы:
Дт 91 Кт 19.
Налог следует восстановить по ставке, указывавшейся в документах поставщика, применив ее к учетной стоимости списываемого товара.
Но мы считаем, что лучше не перестраховываться. Ведь вероятность получить судебное решение в свою пользу очень высока.