Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как рассчитывается земельный налог». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Как правильно применить повышающий коэффициент при исчислении земельного налога по земельным участкам, на которых осуществляется жилищное строительство.
ФНС России письмом от 02.06.2014 № БС-4-11/10478@ довела до УФНС России по Московской области разъяснения по возникающим на практике следующим ситуациям.
1. Если в отношении земельного участка с разрешенным использованием «для сельскохозяйственного производства», права на которые зарегистрированы до 1 января 2008 года, а после 1 января 2008 года в отношении этого земельного участка изменен вид разрешенного использования на «для жилищного строительства» без изменения правообладателя земельного участка, то в этом случае повышающий коэффициент, предусмотренный пунктом 15 статьи 396 Кодекса, не применяется.
Это обусловлено тем, что внесение в государственный кадастр недвижимости изменений категории земли и (или) вида разрешенного использования земельного участка, не связанных со сменой правообладателя этого участка, сопровождается выдачей правообладателю земельного участка нового свидетельства о государственной регистрации права, без повторной регистрации права на данный земельный участок.
Содержание:
Земельный налог для физических лиц
Налоговая база для физических лиц определяется территориальной ИФНС на основе сведений о кадастровой стоимости, предоставленных органами, осуществляющими регистрацию недвижимого имущества. Узнать кадастровую стоимость земельного участка можно на или путем письменного запроса в территориальное отделение ведомства.
По заявлению налогоплательщика Росреестр обязан предоставить необходимые сведения в течение пяти дней. Не забывайте что кадастровая стоимость земельного участка определяется не по чьей-то воле, а в соответствии с земельным законодательством РФ.
Поэтому если вы не согласны с оценкой своего имущества, помните о возможности обратиться в Комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или же сразу в суд — для физических лиц предварительное обращение в Комиссию не обязательно. Нередки случаи когда земельный участок расположен на пограничной территории и является объектом налогообложения сразу в двух регионах.
Коэффициенты в земельном налоге при его расчете
В этом случае Кв – это отношение величины целых месяцев владения ЗУ к общему числу месяцев в календарном году (12 месяцев). При этом если право собственности на ЗУ появилось до середины месяца включительно или оно пропало с середины месяца, то часть месяца возникновения (прекращения) права собственности принимается за полный месяц.Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:
- Санкт-Петербург: .
- Москва: .
Коэффициент Ки
Чтобы отразить в расчетных данных коэффициент Ки, необходимо ввести в строку 145 десятичную дробь, выводимую в следующем порядке:
-
подсчитывается количество месяцев в отчетном году, когда земля учитывалась по первоначальной кадастровой стоимости и обладала определенными качественными характеристиками;
-
число месяцев действия определенной кадастровой оценки делится на 12 месяцев года;
-
полученное значение вписывается в строку 145 с отражением 4 знаков после запятой.
Например, 1 июня 2018 года были изменены свойства земельного участка, вследствие чего откорректирована кадастровая оценка территории, о чем внесена запись в ЕГРН. Когда будет рассчитываться налог, в строке 145 раздела 2 декларации должно быть отражено значение коэффициента 0,4167 (5 мес. / 12). При этом в строке 050 обозначается кадастровая стоимость, действовавшая на начало отчетного года.
Для отражения обновленной оценочной стоимости потребуется заполнить еще один раздел 2. В нем в строке 050 надо указать новую стоимость, а в строке 145 форма декларации земельного налога будет содержать десятичную дробь 0,5833 (7 мес. / 12).
Земельный налог для юридических лиц
Для самостоятельного расчета необходимо знать всего два параметра:
- ставку, по которой будет произведен расчет;
- кадастровую стоимость.
Ставка налога устанавливается федеральными властями, регламентируется налоговым кодексом и может быть уменьшена региональными органами.
Для земель с/х назначения, земель под объекты жилого фонда, земель, которые используются для обороны государства, применяется ставка налога, равная 0,3%. Для расчета налога за остальные земли используют ставку 1,5%.
Калькулятор налога на землю имеется на сайте налоговой. Воспользоваться им сможет практически каждый человек, у которого имеется доступ к сети Интернет.
Общая информация о налоговом коэффициенте
Платить земельный налог не нужно тем, у кого ЗУ находится в аренде или во временном безвозмездном пользовании.
Не облагаются налогом, в соотв. с законами РФ, земельные участки:
- Изъятые из оборота.
- Ограниченные в обороте:
- занятые объектами культурного наследия, в т. ч. и всемирного, историко-культурными, археологическими памятниками, музеями-заповедниками;
- ЗУ, на которых находятся государственные объекты водного фонда.
- Входящие в состав земель лесного фонда.
- ЗУ, на которых расположены многоквартирные дома.
- Для новых земельных участков, образованных в течение НП налоговой базой считается КС на момент регистрации ЗУ в ЕГРН.
- Если земельный участок занимает территории разных МО, то высчитываются налоговая база каждой доли ЗУ: кадастровую стоимость всего ЗУ нужно умножить на отношение площади доли к общей площади земельного участка.
- Также отдельно определяется налоговая база для каждой доли, если общей долевой собственностью обладают несколько лиц, или на каждой доле ЗУ установлена своя налоговая ставка.
Рубрика “Вопрос – ответ”
Вопрос №1. Гражданин Курилов оформил право собственности на землю 12.05.2008. После покупки земли Курилов начал на ней строительство здания под магазин. Постройка магазина окончена спустя 10 лет, 11.10.18 Курилов оформил право собственности на объект недвижимости. По каким правилам Курилову необходимо применять повышающие коэффициенты для расчета налога?
Так как Курилов использовал землю под постройку коммерческой недвижимости, то налог ему следует рассчитывать на общих основаниях. С 12.05.08 по 12.05.11 налог следует увеличивать вдвое (коэффициент 2), далее – в четыре раза (коэффициент 4) вплоть до 11.10.18 (регистрация объекта). Перерасчет налога и возврат сумм для Курилова не предусмотрены.
Когда платить?
Для физических и юридических лиц сроки уплаты земельного налога различны.
Физические лица должны оплачивать квитанции до 01 ноября следующего года. Местные власти могут установить свой срок оплаты, но он не может быть ранее 01 ноября.
Для юридических лиц сроки оплаты другие. Годовой налог должен быть оплачен не позднее 28 февраля следующего года.
Кроме того, юридические лица также уплачивают и авансовые платежи, если это предусмотрено местными властями.
Авансовый платёж рассчитывается и уплачивается после каждого квартала. Федеральное законодательство установило минимальные срок, до которого необходимо их оплатить – в течение 28 дней после окончания квартала.
Местные власти также могут увеличить этот срок на законодательном уровне.
Для физических лиц
Физическим лицам повезло больше других налогоплательщиков. Сумму налога к уплате им рассчитывают в налоговой инспекции, они же и присылают платёжный документ, который заполнен правильно и по всем правилам.
В случае ошибки, всегда можно предъявить претензии налоговикам. Физическое лицо должно представить в налоговую инспекцию документы на льготу, если у него есть право на льготу.
Срок уплаты также достаточно лояльны – не ранее 01 ноября следующего года. Кроме того, в распоряжении граждан есть множество способов оплаты – через банк, с помощью интернета или терминала.
1. Расчет налога без использования сервисов
Расчет налога на землю в 2018 году может проходить по нескольким формулам:
• Если рассчитывается годовой размер налога
Такая же формула подойдет для расчета при разной целевой категории земли или в том случае, если участок был продан:
Данные для расчета земельного налога
Не всегда понятно, где узнать информацию о кадастровой стоимости участка, а без нее не получится рассчитать земельный налог. Организаций, приобретающих землю в собственность, становится все больше и, чтобы процедура получения информации об объекте недвижимости проходила быстрее, на сайте Росреестра давно сделали специальный раздел: «Предоставление сведений на публичной кадастровой карте». Важно помнить о том, что кадастровая стоимость может изменяться с течением времени. Новая цена устанавливается после оценки, которую проводит Росреестр и территориальные органы не реже одного раза в пять лет.