Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какова ответственность за неуплату страховых взносов?». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Санкции за неуплату взносов в 2019-2020 годах по Уголовному кодексу.
Штрафы по страховым взносам в 2019-2020 годах могут последовать не только по НК РФ или КоАП, но и по УК РФ. Уголовное наказание грозит должностному лицу, если налоговики докажут, что неуплата страхвзносов стала результатом преступления.
Приговорить к уголовной ответственности могут (постановление Пленума Верховного суда РФ от 28.12.2006 № 64):
- директора фирмы;
- главного бухгалтера;
- других лиц, содействовавших преступлению (например, налогового юриста, чьи консультации и советы привели к совершению преступления).
Речь идет о наказаниях по ст. 198, 199, 199.3, 199.4 УК РФ.
Содержание:
Итоги
Штраф за неуплату страховых взносов предусмотрен по ст. 122 НК РФ и ст. 26.29 закона № 125-ФЗ в размере 20% от неуплаченной суммы взносов. Он увеличивается в 2 раза, если будет доказано, что взносы не попали в бюджет умышленно.
По ст. 15.11 КоАП штрафуют должностных лиц фирмы на сумму от 10 до 20 тыс. руб., если недоплата взносов произошла по причине грубых учетных ошибок.
В отдельных случаях за неуплату взносов может наступить и уголовная ответственность.
Кто и куда должен платить страховые взносы?
Работодатель несет определенную ответственность перед своими сотрудниками. На него накладываются вполне конкретные обязанности, невыполнение которых может повлечь за собой наложение штрафа.
Так, работодатель удерживает с зарплаты подоходный налог и перечисляет его в ФНС. На него накладываются обязательства и по выплате страховых взносов в зависимости от размера заработной платы.
С 1 января 2017 года все страховые взносы (исключение – взносы «на травматизм») уплачиваются страхователями не в ПФР и ОМС, а в территориальный орган налоговой службы. В связи с этим ответственность за неуплату страховых взносов в ПФР правильнее связывать не с Пенсионным Фондом, а ФНС, ведь именно она теперь занимается приемом страховых взносов, наложением штрафов за несвоевременное выполнение обязательств.
Законодательством определяется перечень лиц, ответственных за перевод страховых сумм. Ими являются работодатели, имеющие сотрудников, то есть юридические лица и ИП. Причем последние также должны вносить взносы еще и за себя.
Получателем выплат выступает ФНС, точнее, территориальный орган, к которому относится головная организация компании (для ИП – по месту регистрации).
Неуплата страховых взносов в фонд
Важно! При неуплате страховых взносов на травматизм также предусматривается уголовная ответственность.
С этой целью в Уголовном кодексе предусматриваются такие статьи, как 199.3 и 199.4 УК РФ. Ответственность грозит, если организации занижают базу по взносам, предоставляют ложные сведения или вовсе не предоставляют отчеты. Крупным преступлением считается уклонение от уплаты взносов на сумму, превышающую 2 млн.
Пени за несвоевременную уплату страховых взносов
Пени по неуплаченным в срок страхвзносам начисляются из расчета 1/300 ключевой ставки (рефставки) ЦБ за каждый просроченный день. Если ключевая ставка меняется в период просрочки, то пени рассчитываются по каждой из ставок отдельно. С 1 октября 2017 года пени по страховым взносам возросли. Теперь их насчитают в пределах 30 дней просрочки, как и прежде, по 1/300 ставки рефинансирования, а если просрочка больше, то с 31 дня – в размере 1/150 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.
Период начисления пеней начинается со следующего дня после срока, установленного для уплаты страхвзносов, а заканчивается днем перед датой фактического погашения недоимки по взносам.
Например, фирма перечислила взносы ПФР в сумме 50 000 руб. 26.06.2017 г., вместо 15.06.2017г. Ключевая ставка ЦБ РФ до 19.06.2017 составляла 9,25%, а с 19.06.2017 – 9,00%. Просрочка составила 10 дней, из которых за 3 дня компании будут начислены пени по взносам ПФР по ставке 9,25%, и за 7 дней по ставке 9,00%:
(50 000 руб. х 9,25% : 300 х 3 дн.)+( 50 000 руб. х 9,00% : 300 х 7 дн.) = 46,25 руб. + 105,00 руб.= 151,25 руб.
Ответственность ИП
ИП, а также физлица, не имеющие статуса ИП, но производящие выплаты в пользу сотрудников, несут уголовную ответственность за следующие преступления:
- Уклонение от уплаты страховых взносов в крупном и особо крупном размерах (ст. 198 УК РФ).
Уклонение ИП от уплаты взносов в крупном размере наказывается штрафом в размере до 300 тысяч рублей, либо арестом на срок до 6 месяцев, либо лишением свободы на срок до 1 года.
Если преступление было совершено в особо крупном размере, для ИП предусматриваются повышенные меры ответственности.
Это штраф в размере до 500 тысяч рублей, либо принудительные работы на срок до 3 лет, либо лишение свободы на тот же срок.
Отмена штрафов за просрочку
С учетом жалоб многих индивидуальных предпринимателей и представителей организаций вопрос о назначении штрафов и пени за просрочку оплаты страховых взносов в мае 2018 года попал на рассмотрение в Верховный суд.
Как можно законно не платить страховые взносы? Смотрите по ссылке.
Главным доводом в пользу незаконности таких манипуляций послужил тот факт, взносы страхования, которые необходимо уплачивать ежемесячно выступают как платежи авансового типа. Но согласно законодательству уплатить все страховые платежи страхователь обязан за год.
Предусмотренная ответственность за неуплату взносов в пенсионный фонд
Если страхователь вовремя не будет перечислять платёж во внебюджетные фонды, то ему грозит несение ответственности в виде пени за просрочку взносов и наложение штрафа за их невыплату.
Подобные взносы не являются авансовыми, потому что должна поступать плата каждый месяц. Поэтому назначение штрафа контролирующими органами является правомерной.
Размер
Стоит отметить, что с того момента, как за деятельность предприятий в этой сфере стали контролировать Налоговые службы России, наказание за нарушение закона ужесточилось.
Сразу после фиксации такого нарушения представители налоговой сферы потребуют не только уплатить взнос, но так же начислят пени или штраф за просрочку. Они формируются следующим образом: от суммы неоплачиваемого взноса взимается определенный процент (20%,40%).
Если же данная ситуация произошло по определенной случайности, то процент с не уплаченной суммы равен 20%.
Если отчет о страховых взносах был передан на рассмотрение органам ИФНС, но сама сумма перечислена не была, то на индивидуального предпринимателя или организацию накладывается наказание в виде пени. Они начисляются за каждый день просрочки.
Какие положены штрафы за неуплату НДФЛ в 2019 году
Взыскание штрафа может производиться инспекцией в двух случаях. В первом штраф применяется при отсутствии удержания налог из средств, которые перечислены сотруднику. Также санкции применяются к организациям, которые своевременно не перевели сборы в государственный бюджет.
Несмотря на начисленный штраф, налоговый агент все равно должен провести отчисление НДФЛ. На основании пункта 1 статьи 46 и пункта 1 статьи 47 НК РФ взыскание может производиться налоговиками в принудительном порядке. При нарушении сроков уплаты организации потребуется заплатить пени. Размер определяется в соответствии с длительностью просрочки.