Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как рассчитать земельный налог за 2019 год в 2020 году (пример)?». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Как узнать величину налога на землю.
Размер суммы для уплаты земельного налога зависит от следующих факторов:
- кадастровой стоимости территории;
- налоговой ставки на землю для конкретного региона;
- наличия или отсутствия льгот у владельца;
- других факторов – доли владения участком, времени его использования.
Ставки по земельному налогу.
Налоговым кодексом РФ установлена ставка налогов на землю, точнее говоря, ее верхняя грань. Местные власти имеют право изменять ставки, но только не выше от указанных НК.
Содержание:
Отчетность по оплате налога на землю
Этот раздел опять-таки касается только организаций, так как население не обязано подавать отчеты об оплате земельного налога.
Отчетный документ – декларация по земельному налогу – предоставляется в НС единожды после полной оплаты налога на землю, до 1.02 того года, что следует за подотчетным годом.
Заполняется декларация по форме КНД 1153005 в бумажном или электронном виде – как выберет налогоплательщик.
Порядок исчисления и уплаты земельного налога на участок (базовая формула)
Как рассчитывается земельный налог за 2019 год? На первый взгляд обычно: налоговую базу умножаем на ставку. При этом в качестве базы выступает кадастровая стоимость земли, установленная на начало соответствующего налогового года (п. 1 ст. 389 НК РФ), информацию о которой можно узнать:
- из публичной кадастровой карты на сайте Росреестра;
- непосредственно в Росреестре, послав туда письменный запрос;
- из кадастрового паспорта участка или из свидетельства, полученного при регистрации права на землю, если регистрация такого права осуществлена в текущем налоговом году.
Если земля в течение года куплена или продана, формула земельного налога будет корректироваться с учетом периода владения землей (коэффициент Кв рассчитывается как отношение полных месяцев владения землей к 12 месяцам). Полным считается месяц, в котором право собственности возникло до 15 числа или утрачено после 15 числа (п. 7 ст. 396 НК РФ).
Как посчитать земельный налог с учетом льготы?
Содержащиеся в НК РФ или установленные местными властями льготы могут освободить компанию от уплаты земельного налога полностью или частично (ст. 395 НК РФ).
Если муниципалы предусмотрели льготу для земельного участка компании, исчисление налога производится с учетом этой льготы.
Продолжим наш пример расчета земельного налога: компания на своем земельном участке расположила научный центр (он занимает 20% площади и используется по целевому назначению), а местные власти предусмотрели освобождение от уплаты налога для земельных участков, используемых для размещения учреждений науки.
Земельный налог тогда будет рассчитан следующим образом.
- Определим налоговую базу:
Законодательная база
Согласно законодательству, налог на землю является местным налогом, уплачиваемый собственником земельного участка в бюджет на территории, где находится участок. Исходя из этого, наравне со сбором на имущество и торговым сбором, данный вид сбора подлежит зачислению в местный бюджет.
Уменьшение ставки земельного налога
Итак, каким образом произвести снижение ставки земельного налога? Снизить размер сбора помогут льготы, точный перечень которых можно выяснить в территориальном налоговом органе, администрации. К некоторым из льготников относятся:
- ветераны ВОВ;
- инвалиды I и II групп;
- лица, пострадавшие при Чернобыльской катастрофе.
Помимо льгот, необходимо учитывать коэффициент использования земли. Если владелец приобрел землю и продал её в тот же год, то расчет следует проводить с учетом коэффициента использования, он будет выглядеть следующим образом:
Фактическое использование земли/12 месяцев = Коэффициент использования земли.
Пример расчета №2
Организация владеет частью земельного участка на правах долевой собственности (кадастровая стоимость участка составляет 130 000 рублей). Площадь всего участка составляет 3059 кв. метров. Во владении организации — 1027 кв. метров. Доля владения участком организацией составляет 33,57%.
Расчет налога на землю производится следующим образом:
Земельный налог = 130 000 х 1,5 / 100 х 33,57% = 654,62 рубля.
Налог на землю индивидуальными предпринимателями оплачивается один раз в год.
Юридические лица должны оплачивать земельный налог авансовыми платежами.
Ставки налога
Налоговые ставки определены статьей 406 Налогового кодекса Российской Федерации в размерах, не превышающих:
1) 0,1 процента в отношении:
жилых домов, жилых помещений; объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит, хотя бы одно жилое помещение (жилой дом); гаражей и машино-мест; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
2) 2,0 процента в отношении административно-деловой и торговой недвижимости, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;
3) 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения.
Информация о кадастровой стоимости объектов недвижимости
Результаты оценки объектов недвижимости утверждены постановлением Правительства Ростовской области от 27.12.
2016 № 881 “Об утверждении результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимости, расположенных на территории Ростовской области” вступают в силу с 1 января 2018 года и будут действовать в течение пяти лет, после чего будут снова актуализированы.
Ознакомиться с результатами оценки можно на официальном сайте Правительства Ростовской области в подразделе «Кадастровая оценка» раздела «Экономика»; на сайте Росреестра по Ростовской области «Кадастровая стоимость онлайн», а также на официальном сайте Администрации Цимлянского городского поселения в разделе «Документы», подразделе «Налоги». Нужно будет только отыскать свой город и по кадастровому номеру, указанному в свидетельстве на право собственности, найти сумму, в которую оценили вашу недвижимость.
Какие параметры влияют на налоговые ставки по земельному налогу
Рассматриваемый показатель зависит от разных факторов:
- категории земли;
- целевого назначения участка;
- расположения;
- общей площади (указывается в техпаспорте);
- разрешения на пользование имуществом;
- наличия/отсутствия льгот и др.
Если местные власти не утверждают точный размер налога для своей территории, то следует держать ориентир на конкретные ставки налога на землю. Устанавливаются они статьёй 394 НК РФ.
Кому положены льготы
Некоторым собственникам земли предоставляют особые привилегии: освобождение от налогового обязательства по земле или сокращение выплат по ней. К ним на практике могут относить следующие категории:
- ветераны военных действий;
- герои СССР и РФ;
- кавалеры орденов;
- инвалиды разных групп и др.
Уменьшенные налоговые ставки по земельному налогу устанавливаются тоже местными администрациями в каждом конкретном регионе России.