Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Порядок учета выданных авансов при усн 2020». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Возможность выбора.
Очевидно, что первый вариант решения уменьшает налогооблагаемую базу отчетного периода и потому может быть более выгоден налогоплательщику. Однако, поскольку такой подход не соответствует текущей позиции МНС, надо быть готовым отстаивать свои интересы в суде.
В типовой конфигурации «Упрощенная система налогообложения» налогоплательщику предоставлена возможность выбирать, какой точки зрения ему придерживаться. Для этого в конфигурации предусмотрена константа «Признавать авансы доходами в момент получения» (меню «Операции» — «Константы»), для которой может быть установлено одно из двух значений — «1» или «0».
При значении «1» авансы включаются в доходы в момент их получения. Соответственно, в момент отгрузки товара в счет ранее полученных авансов доход не признается.
При значении «0» авансы не включаются в доходы в момент их получения. Доход признается в момент отгрузки товара в счет ранее полученных авансов.
С появлением официальных разъяснений МНС России по данному вопросу при установке конфигурации значение константы «Признавать авансы доходами в момент получения» в соответствии с позицией МНС принимает значение «1» (начиная с релиза 7.70.113).
Содержание:
Доходы, не учитываемые при расчете «упрощенного» налога
Пример 3.1. ООО «Альфа», применяющее УСН, арендует у Комитета по управлению имуществом помещение. Сумма арендной платы в соответствии с условиями договора — 118 000 руб. в месяц с учетом НДС. Арендная плата согласно договору вносится арендатором ежеквартально в срок до 10-го числа первого месяца квартала.
Так, согласно п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 Налогового кодекса РФ, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 Налогового кодекса РФ.
Соответственно суммы авансов, уплаченные налогоплательщиком поставщикам (подрядчикам, исполнителям) в период применения общего режима налогообложения, возвращенные налогоплательщику после его перехода на упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не учитываются.
В тех случаях, когда в ст. ст. 249 и 250 имеются ссылки на другие статьи гл. 25 Налогового кодекса РФ, они применяются, если не противоречат другим положениям гл. 26.2 Налогового кодекса РФ.
Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом.
Наше предприятие ЗАО на УСН, заключило договор с предприятием на ОСНО, на разработку и изготовление печатных плат. Срок действия договора с 01.11.2017 по 01.07.2018. По условию договора мы должны перечислить аванс в размере до 80% от суммы договора в течение 30 дней после даты подписания договора, т.е. до 10 декабря 2017 года. Вопрос: будет ли учтён этот аванс в расходах 2017 года?
Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2020 года
> > > 04 февраля 2020 Все материалы сюжета Авансовый платеж УСН 1 квартала 2020 года обязательно начислять всем упрощенцам. Рассмотрим, есть ли какие-то особенности его расчета и уплаты в первом отчетном периоде 2020 года.
Для упрощенного налога, как и для других платежей, установлен налоговый период. Он равен году и делится на отчетные периоды, определяемые поквартально добавлением длительности очередного квартала к предшествующему периоду (п. 2 ст. 346.19 НК РФ). По завершении года сдается УСН-отчетность (декларация) и осуществляется окончательный расчет по налогу.
Промежуточной отчетности не предусмотрено.
Порядок восстановления НДС в 2020 годах (проводки)
Если налогоплательщик совершает операции, с которых по тем или иным основаниям не уплачивается НДС, входной налог по использованным в них ценностям (или работам, услугам), ранее принятый к вычету, следует уплатить в бюджет (то есть восстановить).
УСН доходы в 2020 годах (КБК, расчет и др.)
УСН: Доходы Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.
сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц. сетях: > > УСН доходы — спецрежим, предназначенный для облегчения ведения налогового учета.
Как и другие системы налогообложения нашей страны, этот режим обладает рядом особенностей и периодически подвергается изменениям со стороны действующего законодательства.
Хотите быть в курсе всех нововведений? Тогда следите за нашим разделом .
29 авг 2020
Преимущества УСН 6%
Уплата налогов по представленной системе пользуется высоким спросом среди предпринимателей, имеющих малый и средний бизнес. Использовать УСН удобно, поскольку:
- Плательщик освобождается от некоторых налогов (НДС, на прибыль, на имущество, за исключением предусмотренных законодателем случаев).
- Субъекту предоставляется возможность самостоятельного выбора объекта обложения налоговой ставкой.
- Представленный режим значительно сокращает количество отчетной документации.
- Возможно его одновременное применение с другими льготными системами (например, с ЕНВД).
Авансы на УСН 6%
Предприниматели, в отношении которых используется упрощенное налогообложение с базой «доход», ежеквартально обязаны перечислять в бюджет авансовые налоговые платежи. Каждый аванс уменьшает сумму единого налога, необходимую к уплате по окончании налогового периода.
УСН «Доходы минус расходы»
При УСН, в которой базой выступают «доход – расход», нет возможности уменьшить авансовый платеж на размер уже внесенных страховых взносов, поскольку они входят в общий состав расхода и учитываются при вычислении размера облагаемой базы. Ставка в представленном варианте равна 15%, а сроки уплаты идентичны УСН 6%.
ВОПРОС 3. Аванс получен до перехода на УСНО, возвращен — после: можно ли уменьшить доходы?
Если до перехода на упрощенку вы были на общем налоговом режиме, то ответ однозначно утвердительный независимо от того, какой метод учета доходов и расходов вы применяли:
- при методе начисления сумму аванса, полученного на ОСНО и на момент перехода на упрощенку еще не закрытого отгрузкой, вы на начало первого года ее применения должны были включить в доходып. 1 ст. 346.25 НК РФ. А значит, при возврате аванса из налоговых расходов его сумму нужно исключить;
- при кассовом методе вы должны были включить аванс в доходы по налогу на прибыль в момент его полученияп. 2 ст. 273, п. 1 ст. 250 НК РФ.
Сложнее, если на упрощенку вы попали с ЕНВД. Сумму аванса в момент перехода на УСНО вы в доходах не признавали (подробнее см. , 2012, № 6, с. 37). И что делать при возврате аванса — не понятно.
С одной стороны, НК не обязывает вас оглядываться назад и выяснять, попали ли возвращаемые авансы под налогообложение в периодах их получения. Он просто предписывает уменьшить доходы на сумму возврата. Поэтому формально вы вправе именно так и поступить.
С другой стороны, это противоречило бы логике нормы: дать упрощенцам возможность уменьшить свои налоговые обязательства на суммы, с которых раньше был уплачен налог, а потом выяснилось, что оснований для их налогообложения нет. Поэтому существует вероятность, что ваши инспекторы будут против такого вычета из доходов.
ВОПРОС 4. Возвращенный аванс больше всех доходов за год: как получить из бюджета переплаченный налог?
Разберем эту ситуацию на примере. В 2011 г. вы получили аванс, включили его в налоговые доходы. А в 2012 г. покупатель целиком или частично от договора отказался, и «неиспользованную» сумму предоплаты (скажем, 300 000 руб.) вы ему вернули.
Теперь вы должны уменьшить на возвращенный аванс налоговые доходы 2012 г.абз. 3 п. 1 ст. 346.17 НК РФ Но их для этого «не хватает» — они составляют, к примеру, всего 200 000 руб. Куда пристроить оставшиеся 100 000 руб.
возвращенного аванса и как вернуть налог, уплаченный с этой суммы в 2011 г.?
Возврат денег покупателю при усн доходы
Возврат денег покупателю при усн доходы Возврат аванса покупателю: как вернуть правильно и не налететь на штрафы Если этот аванс возвращается покупателю, то вы имеете право принять начисленный ранее НДС к вычету.
Это связано с тем, что условия для такого вычета по п.5 ст.171 НК выполняются. Договор поставки расторгнут, а аванс возвращен покупателю.
Особый срок перехода на УСН для организаций, уплачивающих ЕНВД
Плательщики ЕНВД могут применять УСН с начала того месяца, в котором прекратилась обязанность по уплате единого налога. Если плательщик ЕНВД желает сменить только режим налогообложения, но не деятельность, он переходит на новый режим в обычном порядке, т.е. с начала года. Одновременно необходимо предоставить в ИФНС заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД не позднее первых пяти рабочих дней года, с которого будет применяться УСН.
Переход с ОСНО на УСН
Общие правила перехода:
- Добровольно перейти на УСН можно только с начала нового года. До 31 декабря года, предшествующего переходу, в налоговую предоставляется уведомление по форме 26.2-1 (утв. Приказом ФНС России «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения» от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@).
- Организации должны соответствовать критериям, необходимым для перехода на УСН: