Оборотно сальдовая ведомость по счетам бухгалтерского учета

Номер записи

ФИО сотрудника

Сальдо на 01.06.17

Обороты за июнь

Сальдо на 01.07

Д

К

Д

К

Д

К

1

Чернов И.И.

1500

—

15 000

—

16 500

—

2

Васнецов П.П.

2500

—

5000

6000

1500

—

3

Коломийцев С.С.

Структура ОСВ

Оборотно-сальдовая ведомость формируемая таблица, отображающая остатки на начало и конец выбранного периода, а также все обороты в течение заданного промежутка времени по всем используемым счетам для отражения хозяйственных операций.

Образец:

Этот чистый бланк можно скачать в конце статьи бесплатно.

Разновидности ОСВ

Многие компании для постановки бухгалтерского учета используют комплексные программные продукты 1С. В ней можно выделить следующие формы отображения оборотно-сальдовой ведомости:

Составление таблицы синтетических счетов (код 0250) классический анализ деятельности по синтетическим счетам расчетным методом. Сальдо на начало периода увеличивается или уменьшается на обороты и показывает сальдо на конец. Основной способ проверки: тройное равенство (по дебету и кредиту начальный и конечный остатки, а также обороты принцип двойной записи).

Также можно сделать ведомость с разбивкой по субсчетам. Например, 68 счет имеет в своем составе данные по НДФЛ, НДС, налогу на прибыль и другие.

Внимание! Ведомость по коду 0250 часто просят предоставить в налоговую инспекцию по требованию об истребовании документов в случае камеральной проверки.

Пример заполнения

За текущий период были произведены следующие операции:

• Поступил платеж от покупателя (Д51 К62) 20000
• Реализация товаров покупателю (Д62 К41) 15000
• Перечислена заработная плата работникам (Д70 К51) 5000

Анализ аналитики ОСВ по отдельно выбранному счету. Позволяет более глубоко изучить движения по определенным операциям, например, по заработной плате.

Бланк оборотно-сальдовой ведомости по счету 70:

Внимание! При анализе аналитических счетов равенства между оборотами необязательно.

Шахматная ведомость разновидность синтетического учета, заполняется по журналу хозяйственных операций. Шахматка — таблица, по вертикали которой отображаются дебетуемые счета, по горизонтали кредитуемые. После заполнения ведомости необходимо посчитать итоговую сумму, которая должна совпадать при любом расчете.

Составление оборотной ведомости по синтетическим счетам – пример

В связи с тем, что оборотная ведомость по синтетическим счетам предназначена для получения совокупных данных учета, составление таблицы выполняется на конец того временного периода, за который формируется финансовая или управленческая отчетность. Перед тем, как использовать информацию, необходимо проверить все ли текущие операции отражены в бухгалтерской программе: каждая пропущенная потребует внесения изменений в «оборотку».

Как составить оборотную ведомость по аналитическим счетам – пример

Такая «оборотка» формируется отдельно по нужному счету, где есть аналитика. Таблица может отражать количественно-суммовые показатели (с отражением данных в денежном измерителе и фактическом) либо суммовые.

Оборотно-сальдовая ведомость по аналитическим счетам – пример по 71 сч.:

Как видно из примера оборотно-сальдовой ведомости по синтетическим счетам, таблица аналитики по подотчетным лицам предприятия не имеет равенств сальдо и оборотов. Но проверить представленные итоговые данные несложно с помощью математической формулы:

Сальдо исходящее Д = (Сальдо входящее Д + Оборот по дебету) – Оборот по кредиту.

Использование оборотно-сальдовой ведомости

Для любой бухгалтерии оборотно-сальдовая ведомость играет важнейшую роль в формировании баланса. С её помощью корректируются и проверяются счета бухучёта, систематизируются факты деловой активности компании.

Ведомость заполняется на стандартных бланках, которые можно купить в канцелярском магазине либо скачать на одном из сайтов, посвящённых бухучёту.

Если позволяет уровень владения средствами Майкрософт Офис, то бланк ведомости несложно составить самостоятельно в электронных таблицах Эксель.

Специализированные бухгалтерские программы предусматривают возможность составления ведомости, общей для всех счетов, и отдельных по каждому счёту, что делает задачу бухгалтера по сведению баланса более простой.

Как правило, оборотно-сальдовые ведомости ведутся в электронном виде, однако опытные специалисты советуют в качестве полезной практики хотя бы раз заполнить бумажный бланк – это даёт возможность глубже вникнуть в суть бухучёта.

В бухгалтерии применяется три вида оборотно-сальдовых ведомостей, выбираемых в зависимости от рассматриваемого объекта и способа подачи данных.

— Ведомость по синтетическим счетам содержит сальдо на начало периода и данные по оборотам счетов, из чего расчётным путём выводится сальдо по концу периода.

Если все расчёты выполнены верно, то в ведомости присутствует три равенства: сальдо по кредитам и дебетам, оборотов по кредитам и дебетам, а также стоимости обязательств и активов по концу периода.

При расхождении чисел хотя бы в одном из этих равенств необходимо повторить вычисления и исправить ошибку.

— Ведомость по аналитическому счёту заполняется по его характеристикам, т.е. по номенклатуре счёта, количественным показателям и категориям. Она отображает движение в пределах счёта, поэтому равенства оборотов не возникает. В целом счёт может быть кредитовым либо дебетовым.

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

Оборотная ведомость по синтетическим счетам имеет следующие составляющие (Рис.1):

• наименования счета;

• остатка на начало по дебету или кредиту;

• обороты за месяц по дебету и/или кредиту;

• остаток на конец периода по дебету или кредиту.

В такой ведомости отражаются в порядке возрастания все синтетические счета, которые применяются в хозяйственной деятельности предприятия.

Итог оборотной ведомости по синтетическим счетам должно представлен тремя равенствами:

1. остаток на начало отчетного периода по дебету счетов равен остатку по кредиту счетов;
2. оборот за период по дебету счетов равен обороту по кредиту счетов;
3. остаток на конец отчетного периода по дебету равен остатку по кредиту счетов.

Три пары суммовых колонок оборотной ведомости по синтетическим счетам учета содержат дебетовые и кредитовые итоги равные друг другу. Это связано с тем, что первые две колонки содержат суммы актива и пассива баланса на начало месяца, а вторые две включают операции за период, записанные посредством двойной записи. Третья пара колонок – это по существу новый баланс.

Оборотно-сальдовая ведомость — образец заполнения 2017-2018

Оборотно-сальдовую ведомость можно составить только по синтетическим счетам либо в разрезе субсчетов.

В ведомости записываются все используемые на предприятии синтетические счета. На каждый счет отводится отдельная строка, в которой указывают начальное сальдо, обороты по дебету и кредиту и конечное сальдо. Если по счету не было движения за отчетный период, то указывают только начальное и конечное сальдо. Чтобы проверить, правильно ли составлен оборотно-сальдовый баланс, следует знать такие правила:

• итог дебетовых начальных сальдо по счетам должен равняться итогу кредитовых начальных сальдо;
• итог дебетовых оборотов за период должен равняться итогу кредитовых оборотов;
• итог дебетовых конечных сальдо по счетам должен равняться итогу конечных кредитовых сальдо.

Данные оборотно-сальдовой ведомости об остатках по счетам используются при составлении бухгалтерского баланса.

Пример. Торговая организация ООО «Восток» по состоянию на 31 марта имеет следующие показатели (в скобках указаны номера синтетических счетов):

• основные средства (01) – 500 000 руб.;
• амортизация по этим основным средствам (02) – 100 000 руб.;
• товары (41) – 300 000 руб.;
• деньги в кассе (50) – 20 000 руб.;
• деньги на расчетном счете (51) – 115 000 руб.;
• задолженность перед поставщиками товара (60) – 175 000 руб.;
• кредит в банке (66) – 300 000 руб.;
• задолженность перед работниками по заработной плате (70) – 90 000 руб.;
• уставный капитал (80) – 200 000 руб.;
• нераспределенная прибыль (84) – 70 000 руб.

Оборотно сальдовая ведомость как в ней разобраться

В оборотно-сальдовой ведомости приводят остатки по всем бухгалтерским счетам, обороты по кредиту и дебету и выводят остатки на конец отчетного период. Оборотно-сальдовая ведомость предназначена для составления форм бухгалтерской отчетности. На основании этого документа формируют бухгалтерский баланс.

Классическая оборотная ведомость состоит из четырех столбцов:

• наименование счета;
• сальдо на начало месяца (дебетовое и кредитовое);
• обороты за месяц (дебетовый и кредитовый);
• сальдо на конец месяца (дебетовое и кредитовое).

Эту ведомость обычно составляют по счетам синтетического учета. А по счетам, которые имеют субсчета и аналитические счета, делают отдельные таблицы. Сумма оборотов по аналитическим счетам равна общему обороту по субсчету. А сумма оборотов по субсчетам – оборотам по синтетическому счету.

Что помогает подсчитать оборотная ведомость

Как работать с «обороткой»? В столбец «Сальдо на начало месяца» надо вписать сальдо, которое перешло по счету с прошлого месяца. В зависимости от вида сальдо его указывают в графе «дебет» или «кредит». В графах «Обороты по счету» приводят общую сумму движения средств по соответствующему счету, которые приведен в левой колонке «оборотки». Далее приводят «Сальдо на конец месяца».

Этот показатель определяют по формуле

Хранение оборотной ведомости

Бухгалтерскую отчетность, расчеты, декларации, карточки счетов, оборотно-сальдовые ведомости и другие регистры обычно хранят в бумажном виде. Но могут храниться и в электронном формате. Для этого заверьте документы электронной подписью.

Если ее нет, бумаги придется распечатать. Но в любом случае вы вправе хранить те регистры, которые не перечислены в вашей учетной политике, исключительно в компьютере. Первичку вроде товарных накладных или актов храните минимум пять лет.

Регистры учета, в том числе и оборотно-сальдовые ведомости – тоже.

Вопрос 6. Оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам.

Для контроля правильности произведенных записей на счетах и составления бухгалтерского баланса служат оборотные ведомости,представляющие собой сводки итоговых данных, характеризующих наличие и движение объектов бухгалтерского наблюдения за отчетный период.

Оборотные ведомости составляются как по синтетическим, так и по аналитическим счетам. Данные для составления оборотных ведомостей берутся из бухгалтерских (аналитических и синтетических) счетов, в которых по истечении каждого месяца (отчетного периода) подсчитываются обороты и выводится конечное сальдо (остаток).

В оборотной ведомости по синтетическим счетам указываются наименование счетов, сальдо на начало отчетного периода, обороты по дебету и кредиту за отчетный период, сальдо на конец отчетного периода.

При правильном ведении бухгалтерского учета составляемая оборотная ведомость по синтетическим счетам должна иметь равенство трех пар итогов, что объясняется следующим:

§ начальные остатки по дебету и кредиту равны, так как основе лежит классификация хозяйственных средств по составу и размещению и по источникам их образования.

§ обороты по дебету и кредиту равны между собой, что обусловлено методом двойной записи на счетах, согласно которого каждая хозяйственная операция в одной и той же сумме отражается на двух счетах: на одном счете – по дебету, а на другом – по кредиту. Итоги дебетовых и кредитовых оборотов по счетам должны быть равны итогу журнала регистрации хозяйственных операций, поскольку каждая хозяйственная операция находит отражение и в журнале регистрации хозяйственных операций;

§ итог дебетовых конечных сальдо должен равняться итогу кредитовых конечных сальдо. Это равенство, как и по начальным дебетовым и кредитовым сальдо, объясняется строением бухгалтерского баланса, но уже на конец отчетного периода.

Кем это регулируется

Если обратиться к действующему законодательству, выяснится, что термин «оборотно-сальдовая ведомость» в нормативно-правовых актах не зафиксирован. Это значит, что фактически бумага используется неофициально. На деле документ широко распространен. Использование ведомости косвенно базируется на положениях статьи 10 ФЗ №402.

Похожие записи:

• Возврат билета ржд через приложение серез сколько вернут деньги
• Могут ли россиянину отказать в получении визы в Индию
• Доверенность на получение зарплаты