Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Приказ о материальной помощи в связи с болезнью». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Самое важное.
- Приказ об оказании материальной единовременной помощи издается на основании заявления работника.
- Унифицированной формы приказа нет, каждая фирма разрабатывает и использует собственный бланк. Может использоваться бланк Т-11(а). В приказе должно быть четкое указание на имеющую место материальную помощь, иначе со всей суммы придется уплатить НДФЛ.
- Если издается несколько приказов на единовременную материальную помощь одному и тому же сотруднику по одному и тому же поводу, материальной помощью, освобождаемой от НДФЛ, признается контролирующими органами только первая выплата.
Содержание:
Выплата материальной помощи сотруднику
Материальная помощь — это единовременная денежная выплата. По нынешним законам Российской Федерации, мат.
помощь, заверенную в трудовом договоре, можно приравнять к заработной плате — эта выплата так же облагается всеми налогами и отчислениями.
Если же о выплатах никак не упоминается в трудовом договоре, то относится она к нереализованным расходам, а это значит, что и учитываются они как «Прочие расходы».
Согласно п. 23 ст. 270 НК РФ, любая материальной помощь не может быть признанной, как расходы в целях исчисления налога на прибыль. Финансовые денежные вложения страховых взносов на обязательное соц.
страхование от каких-либо несчастных случаев на предприятии или же проф. заболеваний входят в группу «Прочие расходы», связанные с производством и реализацией, согласно ст. 264 и 272 НК РФ.
Существующие финансы могут быть признаны прочими расходами для целей налогообложения по налогу на прибыль в их момент начисления.
Избежать налогов можно, получая мат. помощь для оплаты медицинских услуг (обязательны документы с подтверждением на требуемые расходы).
Также стоит заметить небольшой плюс: такая помощь не обязательно выдается только сотрудникам предприятий — она может быть выдана бывшим сотрудникам и даже посторонним лицам.
Образец. Приказ об оказании материальной помощи
///////////////// ПРИКАЗ № 8-к
о выплате материальной помощи по случаю смерти в семье
г. Санкт-Петербург 29 сентября 2014 года
В связи со смертью 19 сентября 2014 года родного брата у замдиректора фирмы ООО «Компания»Крупова Кирила Романовича, а также на основании пункта 2.3 Положения о выплате материальной помощи сотрудникам ООО «Компания», утвержденного приказом от 13 января 2014 года№ 1-17,
1. Выплатить Крупнову Кирилу Романовичу единовременную помощь по случаю смерти родного брата в размере 30 000 рублей в срок до 1 декабря 2014 года включительно.
2. Ответственным за расчет и выплату материальной помощи назначить главного бухгалтера Петрову Н. А.
Основание: заявление Крупнова Кирила Романовича от 24 сентября 2014 года.
Прилагать: копия о свидетельстве смерти брата от 19 сентября 2014 года № ГК-АБ 22414432, выданного Дубровским отделом ЗАГС по г. Санкт-Петербург.
Генеральный деректор
ООО «Компания» _____ М. В. Лагунов
С приказом ознакомлен: 30. 09. 14 ________ / Петров Н. А./
С приказом ознакомлен: 30. 09. 14 ________ / Корепов А. Н./
//////////////
Как рассчитываются суточные командировочные расходы?
Новые технологии: биометрическая система учета рабочего времени.
Оформление приказа на оказание материальной помощи работнику — примеры
19 июля 2019 Если в нормативных актах предприятия предусмотрены единовременные выплаты по причинам, не относящимся к трудовой деятельности сотрудника (свадьба, рождение ребенка, смерть родственника), то специалисты вправе рассчитывать на материальное поощрение со стороны руководства компании.
При этом руководитель отдает письменный приказ об оказании финансовой помощи сотруднику. Законы РФ не обязывают директора организации выдавать данные виды финансовой поддержки. Основания для материального поощрения подразделяются в зависимости от назначения выплаты: Смерть родственника — оказывается финансовая помощь «близким», кровным родственникам, усыновителям,
Правовые основы для составления приказа о выделении материальной помощи на лечение, к отпуску и по иным основаниям
Опытному кадровику, а тем более руководителю организации, хорошо известен тот факт, что любой составляемый им документ должен иметь правовую основу, которая наделяет его юридическим обоснованием и легитимностью. В трудовых вопросах это нормы ТК РФ и других законодательных актов.
Однако при подготовке приказа о материальной помощи воспользоваться прямыми нормами ТК РФ невозможно. Подобные вопросы трудовое законодательство обходит стороной, полностью оставляя его на усмотрение администрации организации.
Единственное, на что можно ориентироваться, — это на ст. 217 и 422 НК РФ, ст. 20.2 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ, в которых оговариваются последствия выдачи материальной помощи в целях исчисления НДФЛ и взносов в ФСС. Однако прямо ссылаться на них при подготовке приказа о выплате материальной помощи невозможно.
Материальная помощь
Приказ составляется на основании заявления сотрудника на материальную помощь. Ситуаций, при которых необходима материальная помощь, может быть много, например:
- беременность, роды работницы либо супруги работника;
- брак;
- болезнь, травма;
- восстановление после тяжелого лечения, необходимость в особом дорогостоящем питании, санаторно-курортном лечении;
- форс-мажорные обстоятельства, стихийные или иные бедствия.
Кстати говоря! Материальная помощь единовременно может оказываться и бывшим сотрудникам фирмы по тем же причинам.
Подтверждать основания выплаты могут копии следующих документов:
- содержащих расходы на лечение, покупку лекарств, в том числе и назначение врача (ст. 217 ТК РФ, п. 10-1, 28-5);
- свидетельства о смерти;
- справки, свидетельства, аналогичных документов, подтверждающих форс-мажорные обстоятельства, бедствия;
- свидетельства о браке;
- свидетельства о рождении ребенка, медицинской справки о беременности.
Если матпомощь оказывается в связи с уходом в отпуск, отдельное заявление не составляется.
Оформляем приказ на материальную помощь
Образец приказа на материальную помощь
Ни один закон не содержит понятия материальной помощи работнику. Определение этого термина дает экономический словарь. В нем говорится, что она подразумевает дополнительную выплату денег работнику, который в этом нуждается.
Если работник заинтересован в такой поддержке, он должен составить заявление в письменном виде на имя директора. К документу требуется приложить справки или прочие документы, которые подтверждают, что он попал в трудную жизненную ситуацию и нуждается в дополнительных средствах. Предоставлять справки нужно по требованию статей 217 и 422 НК РФ. В них также приводится перечень ситуаций, когда налог с подобных выплат не взимают. А это в интересах как самого сотрудника, так и предприятия.
Например, это выплаты, связанные:
- с беременностью и родами;
- с возмещением вреда в результате полученного увечья или болезни;
- с оплатой стоимости натурального довольствия и др.
Следует отметить, что возможно предоставить финансовую поддержку бывшему работнику, а также членам его семьи. Обычно она оказывается:
- в случае получения увечья или смерти;
- в качестве компенсации пострадавшим от стихийного бедствия или террористического акта;
- как компенсация за лекарства или санаторно-курортное лечение.
Конкретную сумму директор организации устанавливает сам. Многое здесь зависит от финансовых возможностей предприятия. При этом руководитель издает приказ о материальной помощи, в котором указывает ее размер.
Образец заявления о необходимости получения дополнительных материальных ресурсов вследствие наличия расходов:
| Директору ООО «Рога и копыта» Иванов И. ИОт Сидорова А. С.Замдиректора фирмыЗАЯВЛЕНИЕВ связи со смертью родной сестры 20 января 2015 года (Сидоровой Светланы Сергеевны) прошу оказать мне материальную поддержку.Прилагаю: копию о свидетельстве смерти данной особы.25 января 2015 года А. С. СидоровПодпись_____ |
Приказ на оказание материальной помощи работнику
Факт обязанности предприятия выплатить сотруднику дополнительные средства оформляется специальным приказом. Приказ о выплате материальной помощи составляется в стандартной форме и подписывается руководителем администрации предприятия.
Страховые взносы
Объектом обложения страховыми взносами являются, в частности, выплаты, произведенные в рамках трудовых отношений (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, перечислены в статье 422 НК РФ. Здесь сказано, что не подлежат обложению страховыми взносами для организаций суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения)), установления опеки, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка (пп. 3 пункта 1 статьи 422 НК РФ).
Минфин в письме от 16 мая 2017 № 03-15-06/29546 заявил, что материальная помощь, выплачиваемая при рождении ребенка, не облагается страховыми взносами в пределах лимита (50 тысяч рублей). Причем этот необлагаемый лимит применятся к выплатам, начисленным каждому из новоиспеченных родителей. Т.е. если и папа, и мама малыша получили каждый по 50 тыс. руб. такой родительской матпомощи, страховые взносы с этих сумм начислять не нужно. В том числе в случае, когда оба родителя трудятся у одного работодателя.
Таким образом, получается, что в отношении материальной помощи при рождении ребенка теперь действуют одинаковые правила обложения и НДФЛ, и страховыми взносами.
Что положено от государства
Беременная сотрудница уходит в дородовый отпуск уже на 30-й недели своего интересного положения. Ей выдают больничный лист.
Первая выплата, которую может получить будущая мама, – это пособие за раннюю постановку на учет в женской консультации. Для этого необходимо впервые появиться в срок до 12-ти недель. Тогда можно рассчитывать на получение после 1 февраля 2018 года 632,76 рублей.
Составление распоряжения
Приказ издается на фирменном бланке предприятия и содержит информацию:
- номер, дату, заголовок документа;
- должность поощряемого сотрудника и его ФИО;
- сумма материальной поддержки, причитающаяся к выплате;
- основание принятого решения (номер заявления работника, реквизиты свидетельства);
- виза руководителя юридического лица.
Подавший просьбу о денежной помощи сотрудник также ставит подпись на приказе (ознакомительную).
Распоряжение директора передается сотруднику бухгалтерии, в обозначенный день специалист получит положенную денежную помощь.
Скачать образцы
Приказ на оказание финансовой помощи в связи со смертью родственника — скачать.
При рождении ребенка — скачать.
При регистрации брака — скачать.
Если работнику нужно помочь материально
Здесь необходимо уточнить, кто признается членами семьи. Согласно статье 2 СК РФ к ним относятся супруги, родители, дети, усыновители и усыновленные. Поэтому остальные родственники ими не являются.
Такой же позиции придерживается Минфин (письмо от 03.08.2006 № 03-05-01-04/234). А вот судебная практика по этому вопросу противоречива. Так, суды неоднократно указывали, что семья рассматривается как единое целое, а значит, в ее состав входят как родители мужа, так и родители жены.
Поэтому материальная помощь, оказанная в связи со смертью тестя, тещи, свекра или свекрови, не должна облагаться НДФЛ (постановления ФАС Московского округа от 29.09.2008 № КА-А40/6198-08-О, ФАС Дальневосточного округа от 15.02.2005 № Ф03-А37/04-2/4191 и ФАС Уральского округа от 29.03.2005 № Ф09-1057/05-АК). Однако вряд ли контролирующие органы согласятся с этими доводами, поэтому руководствоваться ими мы не советуем.