Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Учёт расходов на аренду и покупку ККТ». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
У нас в городе постоянные перебои с интернетом. Кто несет ответственность, если ККМ не передает данные в налоговую из-за низкого качества связи?.
— За передачу данных отвечает пользователь. Информацию о пробитом чеке надо передать в ОФД в течение 30 календарных дней, иначе касса остановится и торговать будет невозможно.
В каких населенных пунктах можно работать без подключения контрольно-кассовой техники к интернету?.
— Организации и ИП, работающие в отдаленных или труднодоступных местностях, могут не использовать онлайн-кассы. Списки таких населенных пунктов утверждают местные власти.
Содержание:
Работает ли точка продаж в МоемСкладе при отключении интернета?
— Да. Вы сможете пробивать чеки, все совершенные продажи фиксируются в системе и фискальном накопителе. После восстановления связи данные автоматически отправятся в ОФД.
Можно ли отправить покупателю чек прямо из МоегоСклада? В том числе СМС-кой?
— Да. Для этого в интерфейсе продавца в МоемСкладе есть поля для ввода контактных данных покупателя.
Бухгалтерский учет онлайн касс
Оформляют приобретение проводками: «Как не платить штраф за отсутствие касс и подготовиться к ФЗ-54?» * Д/т 08 К/т 60 – на сумму покупки и доработки ККТ; * Д/т 01 К/т 08 – ввод ККМ в эксплуатацию; * Д/т 60 К/т 50, 51 – расчеты за покупку произведены. Затраты по ремонту и ТО кассовой техники включают: * расходы на текущий ремонт, например замену з/частей; ТО кассовых аппаратов осуществляет ЦТО на основе заключенного договора. Ежемесячная оплата расходов на ТО оформляется проводкой Д/т 44 К/т 60.
Если по договору с ЦТО компания вносит авансовый платеж за определенный, оговоренный в соглашении период, то затраты списываются равными долями на протяжении периода действия договора. Операции оформляют записями: * Д/т 60 К/т 51– на сумму аванса по договору с ЦТО.
* Д/т 44 (20,26) К/т 60 – ежемесячно списывают часть затрат.
Онлайн ККТ
Советник государственной гражданской службы РФ 3 класса Специально для компании «Такском» При такой ситуации делаются типичные бухгалтерские проводки: В соответствии с п. 1 ст. 256 Налогового кодекса РФ имущество стоимостью менее 100 000 руб. независимо от срока полезного использования не относится к амортизируемому.
Стоимость имущества, не являющегося амортизируемым, включается в состав материальных расходов и в бухгалтерском, и в налоговом учете в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию. В налоговом учете затраты на модернизацию ККТ также следует признать в качестве материальных расходов в том отчетном периоде, когда они были произведены (ст.ст. 254, 272 Налогового кодекса РФ).
Расходы по приобретению онлайн-кассы
Новый кассовый аппарат компании обойдется примерно в 25 000 рублей. В данную сумму входят расходы на:
- новый кассовый аппарат (хватает его на 36 месяцев);
- оплату услуг операторов фискальных данных;
- оплату услуг операторов связи.
Покупать новый кассовый аппарат вовсе не обязательно, компании вправе модернизировать и старую ККК. Данные затраты обойдутся уже в 4000 – 6000 рублей.
Следующие два года использования кассы заставят потратиться на сумму около 4000 рублей. Данная сумма будет включать в себя услуги оператора фискальных данных (ОФД) и оператора связи. Новый накопитель потребуется только через три года и стоить он будет уже около 6000 рублей. Кроме того, потребуется также заплатить за услуги по его замене – около 3000 рублей, но заменить накопитель организация может и самостоятельно.
Если компания совмещает два налоговых режима ОСНО и ЕНВД, то использовать накопитель 36 месяцев они не могут. Менять его придется каждые 13 месяцев. Данный срок службы накопителя также предусматривается и для хозяйств с сезонными работами, либо в том случае, если кассовый аппарат не передает данные в налоговый орган.
Обязательное техобслуживание новых кассовых аппаратов не требуется. Однако, так как поломки все же возможны, компании вправе заключить договор на техобслуживание кассы с соответствующей компанией. В этом случае для подтверждения расходов организации данный договор потребуется в письменном виде.
УСН и ЕСХН
Если организация находится на УСН, то она вправе учесть услуги ОФД в своих расходах. При этом следует помнить, что напрямую в Налоговом кодексе данные затраты не указаны. НК РФ предусматривает только расходы по обслуживанию ККТ.
Для тех организаций, которые применяют единый сельхозналог (ЕСХН), расходы по обслуживанию ККТ учесть не получится. Правом данных организаций является возможность учета только таких расходов, как
- оплата услуг связи;
- оплата за использование прав на компьютерные программы.
Расходы по оплате услуг ОФД могут быть отнесены к одной из указанных выше категорий расходов. Все будет зависеть от формулировки, которая была использована в договоре, заключенном с оператором.
Как сейчас…
Как известно, если налогоплательщик осуществляет облагаемую и необлагаемую НДС деятельность, он должен вести раздельный учет входного НДС в порядке, установленном п.4 ст.170 НК РФ.
НДС, относящийся исключительно к облагаемым операциям принимается к вычету, а относящийся исключительно к необлагаемым операциям — включается в стоимость приобретений (п.2 и п.4 ст.170 НК РФ). НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным для облагаемых и необлагаемых операций (так называемый «общехозяйственный» НДС), распределяется в соответствующей пропорции между облагаемыми и необлагаемыми операциями. По общему правилу пропорцию определяют по итогам квартала, исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) облагаемых и необлагаемых НДС в общей стоимости отгрузок за квартал. Для сопоставления показателей при расчете пропорции берут выручку и другие доходы от реализации товаров (работ, услуг) без НДС.
Такой порядок в настоящее время (до 01.07.2019 г.) применяется и при осуществлении операций, местом реализации которых территория РФ не является (Определение КС РФ от 04.06.2013 N 966-О, Постановление Президиума ВАС РФ от 05.07.2011 N 1407/11, Письмо Минфина России от 01.07.2015 N 03-07-08/37896). Они приравнены к необлагаемым операциям.
К сведению!
При оказании услуг и выполнении работ, местом реализации которых в соответствии со ст.148 НК РФ или Договором о ЕАЭС территория РФ не является, объекта обложения НДС не возникает (п.1 ст.146 НК РФ). Соответственно российский налогоплательщик НДС не исчисляет, счета-фактуры не выставляет.
Отчетность и уплата
Налоговым периодом является квартал, то есть по итогам каждого квартала плательщик должен рассчитать сумму налога и уплатить ее в бюджет. При этом необходимо за каждый квартал заполнять декларацию по НДС и подавать ее в налоговую службу.
Причем с 2015 года была введена в действие новая форма декларации. Сдавать ее можно только в электронном виде. Декларация, поданная в распечатанном виде, считается не предъявленной.
Что касается сроков подачи декларацию по НДС, то с 2015 года были введены новые сроки – до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (до 2015 года было до 20-го числа).
Таким образом, в течение года декларация подается 4 раза:
- до 25 апреля за 1 квартал;
- до 25 июля за 2 квартал;
- до 25 октября за 3 квартал;
- до 25 января за 4 квартал.
Что касается уплаты, то платить налог нужно ежемесячно до 25 каждого месяца. Сумма к уплате определяется как 1/3 от суммы налога за прошедший квартал.
Далее продолжим разбираться с налогом на добавленную стоимость и посмотрим, как правильно он рассчитывается.
Налоговая база для исчисления НДС
При расчете НДС в качестве налоговой базы выступает стоимость продаваемых покупателю товаров, работ, услуг, продукции. В данном случае имеется в виду стоимость, согласованная продавцом и покупателем. Именно к этой стоимости следует начислять НДС по соответствующей ставке.
Необходимость исчисления НДС может наступить в двух случаях:
- в день получения предварительной оплаты от покупателя, так называемого аванса
- в день отгрузки
Полученный аванс от покупателя должен включать в себя величину налога на добавленную стоимость, НДС выделяется из аванса для уплаты в бюджет. В момент отгрузки в счет этого аванса организация со стоимости реализации еще раз начислить НДС к уплате в бюджет, после чего НДС с аванса восстановит.
Если поставщик сначала отгружает товар, после чего уже поступает оплата от покупателя, то необходимость определения налоговой базы и расчета НДС возникает один раз в день отгрузки.
НДС и применение спецрежимов
По общему правилу налогоплательщики, перешедшие на спецрежимы, не признаются плательщиками НДС. Однако из этого правила есть исключения:
- Выставление отгрузочных документов с НДС по просьбе контрагента.
- Ввоз товаров на территорию России и прочие территории, находящиеся в зоне ее юрисдикции.
- Выполнение обязанностей налогового агента.
- Деятельность в рамках простого товарищества.
При выставлении счета-фактуры с выделенным налогом продавец, применяющий спецрежим, должен отчитаться по НДС и уплатить в бюджет выставленный налог.
Принять входящий НДС по реализованным ТРУ в качестве вычета продавец-спецрежимник не сможет.
Порядок уплаты налога по товарам, ввозимым на территорию РФ, регулируется таможенным законодательством РФ. Он зависит от того, под какой таможенный режим помещаются ввозимые товары.
При реализации ТРУ в рамках простого товарищества НДС признает управляющий товарищ.
Принципы ведения налогового учета НДС
Налоговый учет ведется всеми лицами, уплачивающими этот налог в соответствии с гл. 21 НК РФ.
Лица, не признаваемые налогоплательщиками, но являющиеся налоговыми агентами или уплачивающие налог при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, ведут учет операций в соответствии со ст. 160 и 161 НК РФ.
Ведение налогового учета по НДС должно обеспечить полноту начисления налога и обоснованность налоговых вычетов.
В учете применяются налоговые регистры, утвержденные постановлением Правительства РФ «О формах и правилах заполнения документов, применяемых при расчетах по НДС» от 26.12.2011 № 1137:
- журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур;
- книг покупок;
- книг продаж.
Журналы счетов-фактур ведут налогоплательщики, освобожденные от уплаты НДС, действующие по договору комиссии в интересах иного лица, по договорам транспортной экспедиции или выполняющие функции застройщика (п. 3 ст. 169 НК РФ).
Налогоплательщики имеют право разработать и утвердить приказом об учетной политике дополнительные регистры для раздельного ведения учета НДС:
- по реализации ТРУ и имущественных прав по различным налоговым ставкам;
- облагаемым и необлагаемым операциям;
- операциям с различными сроками предъявления вычетов и т. д.
Налоговый учет НДС ведется на основании:
- счетов-фактур;
- корректировочных и исправленных счетов-фактур;
- универсальных передаточных документов.
Принимаемые в составе оприходованных ТРУ, в т. ч. основных средств и нематериальных активов, суммы НДС могут быть:
- полностью приняты к вычету;
- учтены в составе стоимости;
- частично приняты к вычету на основании расчетной пропорции.