Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отражение НДС в книге покупок: правила и примеры». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Без чего не организовать раздельный учет для гособоронзаказа (ГОЗ)?.
В поле «Юр. Лицо» или «Физ.лицо» выбирается одно из двух значений. Значение «Физ. лицо» выбирается в том случае, если предполагается ведение учета у индивидуального предпринимателя. Префикс представляет собой набор буквенных символов, с которого будут начинаться номера документов. Это позволит вести раздельную нумерацию для документов, оформляемых от имени разных организаций.
Содержание:
Раздел 4 КУдИР: суммы по мере их уплаты
В пакетном режиме регистрации накладных добавить возможность не создавать в документы для учета НДС, если НДС в документе нет или равен 0. Сейчас такой возможности нет и клиенту приходиться удалять такие записи руками, для последующего формирования книги покупок.
В процессе проведения документ прихода проведёт стоимость материалов в дебет счёта 10.01 «Сырье и материалы».
Отражаются в IV. Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса. Они отражаются только если они уменьшают налог. Т.е. если налог 0 рублей то там ничего вписывать не нужно. Если налог 500 рублей, то вписать можно не больше 500 рублей. Взносы должны быть уплачены. Уменьшение налога УСН является добровольным.
Обратите внимание, что у нас автоматически установился флаг в пункте «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения». Если он не установлен, то отражение в книге покупок будет не датой счет-фактуры, а датой документа поступления.
Учет «входного» НДС
Входной НДС, как и в УПП 1.3, учитывается в документах поступления. В 1C:ERP это:
- Поступление товаров и услуг
- Поступление услуг и прочих активов
- Возврат товаров от клиента
- Отчет комитенту
- Отчет переработчика
С точки зрения пользователя отличий почти нет:
1. Признак учета НДС теперь на закладке Дополнительно. И сейчас это не галка, а перечисление:
a. Закупка облагается НДС
b. Закупка не облагается НДС
2. Для ввода Счета-фактуры не нужно нажимать гиперссылку и проводить документ, достаточно установит галку «Предъявлен счет-фактура» и указать номер и дату. Счет фактура полученный создастся автоматически при проведении Поступления.
Учет НДС с продаж
В учете НДС с реализаций так же ничего революционного не произошло. В Реализациях появился реквизит «Налогообложение» с вариантами выбора:
- Продажа облагается НДС
- Продажа не облагается НДС
- Продажа на экспорт (ставка 0%)
- Продажа облагается ЕНВД
Этот реквизит по умолчанию заполняется по данным Соглашения с покупателем, но его можно изменить. Так же вручную можно изменить ставку НДС в табличной части, однако делать этого не рекомендую, так как это может привести к некорректным движениям в документе.
По-прежнему, не зависимо от наличия счета-фактуры, реализация будет отражаться в книге продаж.
Раздельный учёт
Есть перечень налоговых операций, по которым счёт-фактуры и другие документы вносятся в особом порядке, предусмотренном законодательством РФ для регистрации в книге покупок.
Так, если предприятие ведёт раздельный учёт налога на добавленную стоимость, то счёт-фактуры вносятся в книге только на сумму НДС, подлежащей к вычету. Для этого в графе 15 необходимо отразить полную стоимость продукции либо услуги, аналогичной графе 9.
Также следует обратить особое внимание на графу 16. В ней при раздельном учёте необходимо указывать исключительно сумму с НДС, на вычет которого предприятие вправе претендовать в текущем квартале.
Кроме того, фирма имеет право на перечисление частичной оплаты на счёт продавца (поставщика) за будущую предстоящую покупку. Эти суммы при налоговом расчёте будут принимать участие как в необлагаемых, так и облагаемых НДС операциях. Поэтому полученный аванс, должен регистрироваться в книге покупок на всю полученную сумму.
При покупке товара, который в дальнейшем предприятие не собирается использовать в налоговых операциях, так как они освобождены от налогообложения, в их регистрации нет надобности.
Таможенный налог
При совершении сделки между компаниями, в которой участвует иностранная валюта, о чём указано в таможенной декларации, следует особенно внимательно заполнять в книге НДС графы 14, 15 и 16.
Так, в пункте 14 следует вписать соответствующий валюте код, к примеру, если это доллары США, то код 840. Если во время заполнения книги сразу на это не было обращено внимание, из-за чего предприятие допустило ошибку, то оформляется уточнёнка.
Саму сумму иностранной валюты следует записывать в графе 15, а вот налоговый сбор в пункте 16 и исключительно в рублях.
Раздел 14 заполняется только при проведении сделки с иностранной валютой. Сами же коды на валюту выдаёт непосредственно таможня и там же можно уточнить необходимость вносить их в счёт-фактуру.
Подтверждённый счёт-фактур следует зарегистрировать на таможне, если у компании его нет, то регистрируется декларация.
3. Учет НДС при экспорте в 1С:Бухгалтерия 8 ред.3: вариант первый
Для экспортеров товаров реализован новый вариант методики учета и учетной политики по НДС при экспорте в программе 1С: Бухгалтерия 8 ред.3. Для этого необходимо лишь корректно ее настроить.
При экспорте несырьевых товаров, поступивших на ваш склад от поставщика после 01.07.2016 г., входящий НДС можно брать к зачёту до подтверждения нулевой ставки НДС. В программе 1С: Бухгалтерия 8 ред.3 указывать, что это несырьевой товар нужно в номенклатуре. При создании номенклатурной позиции, когда указываете код ТНВЭД, в графе «Сырьевой товар» галочку НЕ ставьте. Соответственно, если галочка там стоит, то программа считает, что это сырьевой товар.
Теперь посмотрим, какие варианты вести учет НДС при экспорте в 1С: Бухгалтерия 8 ред.3 нам предлагает разработчик. Если вы экспортируете сырьевые товары, то для корректной настройки учетной политики в настройках учетной политики установите галку «Ведется раздельный учет входящего НДС». Там же установите пункт «Раздельный учет НДС на счете 19».
4. Вариант второй: расчет НДС при экспорте по формулам
Данный метод распределения НДС также реализован в программе 1С: Бухгалтерия 8 ред.3 с помощью документа Распределение НДС. При этом в меню «Главное» – «Параметры учета» в закладке НДС необходимо убрать флажок «По способам учета», а также в настройках учетной политики в программе 1С: Бухгалтерия 8 ред.3 по раздельному учету НДС по экспортируемым товарам уберите галку «Раздельный учет НДС на счете 19». Ваше на скриншотах видно, где находятся эти настройки.
Итак, давайте сделаем расчет НДС при экспорте с помощью данного способа:
1. На последнее число квартала определяем долю выручки облагаемых товаров в сумме выручки всех товаров по формуле:
Добл = Вобл / В * 100%,
где:
Добл — доля выручки от облагаемых НДС операций в общей сумме выручки, за квартал;
Вобл — выручка от продаж, облагаемых НДС (без НДС), за квартал;
В — выручка от продаж общая (без НДС), за квартал;
2. Рассчитываем сумму НДС, которую можем принять к вычету по формуле:
НДСприн = НДСобщ* Добл
где:
НДСприн – сумма входного НДС, которую можно принять к вычету, за квартал;
НДСобщ – общая сумма входного НДС за квартал;
Добл — доля выручки от облагаемых НДС операций в общей сумме выручки, за квартал;
3. Определяем НДС, который мы отнесем на реализацию по ставке 0%:
НДСнеприн = НДСобщ — НДСприн
где:
НДСнеприн — сумма входного НДС, не принимаемая к вычету, за квартал;
НДСобщ – общая сумма входного НДС за квартал;
НДСприн – сумма входного НДС, которую можно принять к вычету, за квартал.
Кстати, если для последующей продажи вы закупали импортный товар, то вам будет интересно, как обстоят дела с НДС при импорте, .
Раздельный учет входного НДС при осуществлении одновременно облагаемых и необлагаемых (освобождаемых от налогообложения) операций
По приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам, которые будут использованы исключительно в необлагаемой деятельности, НДС, предъявленный поставщиком, включается в их стоимость. По товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретенным только для облагаемых НДС операций, — принимается к вычету. Суммы входного НДС по товарам (работам, услугам), имущественным правам, относящиеся одновременно к облагаемой и необлагаемой деятельности, принимаются к вычету либо учитываются в их стоимости в той пропорции, в которой они используются для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в порядке, установленном учетной политикой для целей налогообложения2.
Пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных за налоговый период3.
Порядок расчета НДС, установленный в учетной политике, не должен противоречить нормам Налогового кодекса. Например, если у организации налоговым периодом является квартал, то нельзя определить в учетной политике, что НДС будет распределяться по итогам календарного месяца.
Поскольку Налоговый кодекс не уточняет, какую стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав нужно брать для расчета пропорции, то в учетной политике налогоплательщику необходимо определить это самостоятельно.
Ошибки при учете входящего НДС в 1С
Однако и тут возникают ошибки. Например, часто документы вводятся задним числом, и даты документа поступления и счета-фактуры могут не совпадать. Несоответствие дат может привести к ошибкам в книге покупок. Если установлен флажок «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения», то счет-фактура должен попасть в книгу покупок в том периоде, к какому относится его дата. Соответственно, если по ошибке даты отличаются, то счет-фактуру в книге покупок можем не увидеть.
Тонкости при расчёте пропорции раздельного учёта
Само соотношение состоит из данных по налоговому периоду. Период для сдачи налоговой декларации и оплаты составляет три месяца. Исключение составляют операции, совершенные в начале квартала.
Соответственно, распределять НДС можно по итогам того месяца, когда они были отображены у поставщика.
При распределении учета следует воспользоваться формулой:
- Входной НДС – НДС к вычету = НДС, который включают в расходы.
Суть разделённого учёта из налога на добавленную стоимость — выдернуть именно то, что относится к облагаемым операциям. И эта сумма проставляется к вычету. При этом открывают разные субсчета к основным счетам.
Рассмотрим на примере, как ведется разделение учета в организации. Компания «Ромашка» занимается продажей продуктов питания в оптово-розничном направлении. Опт имеет обычную систему налогообложения с выделением НДС, а розничное использует ЕВНД. По оптовой системе налоги платятся обычно, с выделением НДС, а по рознице используется единый налог.
Хорошо, когда понятно для какой организации закуплена продукция. Тогда ясно, что для оптовой организации можно сразу поставить вычет. А для розницы учесть этот вычет и прибавить к цене.