Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «За какой период единоразово можно получить вычет?». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Согласно ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета при покупке жилой недвижимости и уплате процентов по ипотечному кредиту за нее.
Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 млн. рублей за собственно жилье, 3 млн. рублей — за уплаченные проценты по кредиту (ограничение относится к кредитам, полученным, не ранее 01.01.2014).
Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть предоставлен (в виду отсутствия налогоблагаемой базы за налоговый период, исчисленного и уплаченного НДФЛ) или использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
Срока давности для подачи заявления на имущественный налоговый вычет нет. Если квартира была приобретена более 3 лет назад, то вычет можно получить с доходов, полученных за последние прошедшие три года, предществующие году обращения (подачи заявления).
В этом случае за три года, за которые будет осуществлен возврат излишне уплаченного налога, налогоплательщику одновременно с заявлением следует предоставить в ИФНС соответствующие декларации о полученных доходах по форме 3-НДФЛ.
Содержание:
Пример
О том, что имущественный налоговый вычет срок давности не имеет, гражданин Петров узнал лишь в 2020 году. Он решил заявить в ИФНС вычет сразу по двум своим квартирам, приобретенным в разные годы. Первая квартира приобретена в 2007 г. за счет собственных средств, вторая куплена в ипотеку в 2014 г. Какие вычеты сможет получить Петров в 2020 году:
До 01.01.2014 г. действовала иная редакция ст. 220 НК РФ, согласно которой, заявить имущественный вычет можно было только по одному объекту недвижимости раз в жизни. Если стоимость жилья была ниже, чем лимит вычета, неиспользованный остаток пропадал, т.е., «добрать» вычет до его максимальной суммы за счет других объектов было нельзя. Кроме того, максимальная сумма вычета до 2008 г. составляла 1 млн. руб. Если Петров в 2020 г. заявит вычет по первой квартире, право собственности на которую возникло в 2007 г., он сможет воспользоваться льготой в размере максимум 1 млн. руб., соответственно вернуть получится не более 130 тыс. руб. налога (1 млн. х 13%). Использовав этот вычет (даже частично), Петров полностью исчерпает свое право на имущественный вычет по расходам на покупку жилья в дальнейшем и применить льготу к второй квартире уже не сможет.
По имуществу, которое приобретено в 2014 г. и позднее, действуют иные правила: вычет можно применять до его полного исчерпания к любому числу приобретенных недвижимых объектов. Лимит вычета по расходам на приобретение для квартиры, приобретенной в 2014 г., такой же, как и сейчас – 2 млн. руб., но воспользоваться им Петров сможет только в том случае, если не будет заявлять вычет на первую квартиру. Вычет по ипотечным процентам, уплаченным банку при покупке второй квартиры, Петров заявить вправе в любом случае, поскольку он не применяет данный вычет к первой квартире.
Суть явления
На практике получение имущественного вычета – это возвращение именно подоходного налога.
То, с чем обычно путаются обыватели, это два вида ИНВ:
- осуществляемый при продаже;
- осуществляемые при покупке.
Примечание 1. Если, например, речь заходит о лимитах ИНВ, следует уточнить, какой из двух видов вычетов подразумевается.
Пример 1. Если Вы знаете, что имеете право на вычет по сумме 2 000 000 руб, это не значит, что получится вернуть налоги в таком объёме. Вы сможете получить выплаченные 13%: 2 000 000 * 0,13 = 260 000 – именно такая сумма вернётся в итоге.
Срок давности применения имущественного вычета (позиция 1)
Имущественный вычет можно заявить за любые три подряд налоговых периода, предшествующих подаче налогоплательщиком налоговой декларации
ФНС в Письме от 23.06.2010 N ШС-20-3/885 отмечает, что вопрос, за какие налоговые периоды налогоплательщик вправе выбирать вычет по расходам, действующими положениями пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ не урегулирован.
При этом ФНС предлагает несколько вариантов решения вопроса, один из которых следующий
- Налоговая база корректируется за любой налоговый период, в котором налогоплательщик получал доходы, облагаемые по ставке 13%, без применения каких-либо сроков давности
Срок давности применения имущественного вычета (позиция 1)
Имущественный вычет можно заявить за любые три подряд налоговых периода, предшествующих подаче налогоплательщиком налоговой декларации
ФНС в Письме от 23.06.2010 N ШС-20-3/885 отмечает, что вопрос, за какие налоговые периоды налогоплательщик вправе выбирать вычет по расходам, действующими положениями пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ не урегулирован.
Когда и куда подавать документы?
В налоговую инспекцию вы впервые можете обратиться по окончанию того года, в котором получили свидетельство на жилой построенный дом. То есть если вы получили свидетельство в 2013г., то 01 января 2014г. уже можете обращаться в налоговую инспекцию за предоставлением вам имущественного вычета и осуществления возврата налога.
Получить имущественный вычет можно и у работодателя, который выражается в невзимания с вас подоходной налога. Для этого окончания года ожидать не надо. Вам после получения свидетельства на дом нужно обратиться в налоговую, получить уведомление в течение 30 дней, и с ним обращаться в бухгалтерию.
Если вы получили свидетельство в январе 2013г., то в январе можете обращаться в налоговую инспекцию за получением уведомления, в феврале 2013г вам его выдадут, в этом же месяце подаете в бухгалтерию и с марта 2013г. вы будите получать заработную плату на 13% больше, т.е. без вычета подоходного налога.
Правила и порядок получения имущественного налогового вычета при покупке квартиры
Налоговая льгота в виде имущественного вычета позволяет снизить затраты, понесенные при покупке недвижимости или сумму налога, уплачиваемую при продаже имущества.
Возможность получения льготы возникает у физических лиц при наличии облагаемых НДФЛ доходов.
Получить вычет можно в территориальном отделении ИФНС. Предусмотрен заявительный порядок получения льготы – вычет предоставляется при обращении в налоговую Инспекцию и наличии права, подтвержденного документально.
Налогоплательщик имеет возможность возвращать налог по месту трудоустройства на основании уведомления, выданного ИФНС. Основанием для выдачи формы служит результат документальной проверки, инициированной лицом.
От чего зависит ограничение
При желании потребовать налоговое отчисления, нужно помнить, что есть ограничения по его получению, которые зависят от:
- времени, когда можно прийти за отчислениями;
- периода давности;
- наличия документов;
- вашего возраста;
- места работы.
Более детальную информацию вы можете уточнить у юриста или зайти в специальные органы, что занимаются налогами.
Срок действия налогового вычета при покупке квартиры
Если обратится к ст. 220 НК РФ, то возврат средств в виде налогового вычета не ограничивают никакими сроками. Владелец жилья имеет право на вычет до полного его применения.
Воспользоваться вычетом на квартиру вы вправе за любой налоговый период. Но существует одна особенность: применяется лишь тот объем возврата денежных средств, который действовал при непосредственном появлении права на этот вычет.
Например, размер денежной суммы вычета до 2009 г. составлял в один миллион рублей, после чего увеличен до 2 млн. рублей. Значит, в случае появления права на имущественный возврат, к примеру, в 2008 году, и о данном вычете собственник заявит в 2016 году, то будет действовать ограничение суммой в 1 млн. рублей.
Важно! Следует заметить, что не предусмотрен вычет налога при приобретении квартиры за счет материнского капитала, получении жилья по субсидии (выплаты в виде пособия и т.п.).
Таким образом, физическое лицо вправе обратиться за возвратом средств в любое время. Однако срок давности для вычета суммы подоходного налога равняется 3-м годам. То есть, осуществляется возврат налогового вычета при приобретении квартиры за три года.
Срок давности — что это
Срок исковой давности — это время, отводимое пострадавшей стороне на подачу иска в суд. В случае неуплаты налогов физлицом пострадавшей стороной является государство в лице ФНС. ФНС должна подать в суд иск о принудительном взыскании задолженности.
Нельзя вернуть налог за годы, предшествующие году возникновения права на вычет
Согласно Налоговому Кодексу РФ (пп.6 п.3. ст.220) право на имущественный вычет возникает:
- при покупке по договору купли-продажи — в год регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН (свидетельству о регистрации права собственности);
- при покупке по договору долевого участия — в год получения акта приема-передачи квартиры.
Вернуть налог (получить вычет) можно только за календарный год, в котором возникло право на него, и за последующие годы. Вернуть налог за годы, предшествующие году возникновения права на вычет – нельзя.
Заметка: более подробную информацию о моменте возникновения права на вычет Вы можете найти в статье «Когда возникает право налогового вычета при покупке жилья?»
Пример: В 2014 году Матанцева Г.С. заключила договор долевого участия на строительство квартиры. В 2017 году дом был достроен, и она получила акт приема-передачи квартиры. Соответственно, право на вычет у Матанцевой Г.С. возникло в 2017 году. По окончанию 2017 года она может подать документы на возврат налога за 2017 год. Если вычет при этом не будет полностью использован (уплаченного налога не хватит, чтобы полностью получить вычет), то она продолжит получать его в последующие годы. Вернуть налог за более ранние периоды (за 2016, 2015 и т.п.) Матанцева Г.С. не может.
Подать документы на возврат налога за календарный год можно только по его окончании
Декларация 3-НДФЛ на возврат налога всегда подается за целый календарный год (вне зависимости от того, в каком месяце куплено жилье и в какие месяцы были уплачены налоги). При этом подать декларацию за календарный год можно только по его окончании (п.7 ст.220 НК РФ). Подать декларацию на возврат налога за календарный год до его окончания нельзя.