Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на имущество физических лиц». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Налог на имущество физических лиц не уплачивается:.
-
со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, — на период такого их использования;
-
с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров.
Содержание:
Недвижимое имущество, для которого предусматриваются льготные условия имущественного налогообложения
Объекты, на которые распространяются налоговые льготы:
- Собственный дом в частном секторе.
- Квартира, жилая комната в многоквартирном доме.
- Специализированные помещения, постройки, оборудованные под творческую деятельность.
- Хозпостройки на собственных участках площадью менее 50-ти квадратов.
- Гараж, место для стоянки авто.
Льготы предоставляются на полную сумму налогообложения объекта недвижимости, являющегося собственностью (условие – он не должен быть задействован в предпринимательстве).
Порядок уплаты налога на имущество физических лиц
Физические лица, уплачивают налог на имущество физических лиц на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа.
В налоговом уведомлении указываются сумма налога, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога.
Налоговое уведомление может быть передано лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронном виде или через личный кабинет налогоплательщика. Когда уведомление направляется заказным письмом, оно считается полученным через 6 дней с даты направления заказного письма.
С момента получения уведомления у налогоплательщика есть месяц для уплаты этого налога (если в уведомлении не указано другое). Обращаем внимание на то, что если имел место перерасчет, то уплата налога осуществляется в срок, указанный в налоговом уведомлении. При этом налоговое уведомление должно быть направлено не позднее 30 дней до наступления срока, указанного в налоговом уведомлении.
Если этот документ собственники имущства не получат за месяц до срока уплаты налога, ФНС России рекомендует проявить инициативу, обратившись в инспекцию лично по записи онлайн.
В случае обнаружения ошибок или некорректных данных, влияющих на исчисление налога, налогоплательщики могут вовремя предупредить инспекторов — вместе с налоговым уведомлением направляется форма заявления, предназначенная для обратной связи с налоговым органом.
Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих тому году, когда ему было направлено уведомление.
Налоговые вычеты по налогу на имущество физических лиц
Если для исчисления налога применяется кадастровая стоимость, можно применять следующие налоговые вычеты:
- для квартир кадастровая стоимость, уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 м 2 общей площади этой квартиры;
- для комнат кадастровая стоимость, уменьшается на величину кадастровой стоимости 10 м 2 площади этой комнаты;
- для жилого дома кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 м 2 общей площади этого жилого дома (на дачных участках для целей вычета все жилые строения приравнены к жилым домам);
- для единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), кадастровая стоимость, уменьшается на 1 миллион рублей.
При этом представительные органы муниципальных образований вправе увеличивать размеры этих вычетов, а в течение первых 4 лет применения кадастровой стоимости учитываются понижающие коэффициенты.
Если налогоплательщик владел соответствующим объектом налогообложения неполный календарный год, правила учета месяцев при определении понижающих коэффициентов будут следующими:
- Если право собственности на объект недвижимости возникло у вас до 15-го числа месяца включительно (или если оно прекратилось после 15-го числа месяца), то при расчете такой месяц воспринимается налоговым органом как целый (п. 5 ст. 408 НК РФ);
- Если право собственности на объект недвижимости возникло у вас после 15-го числа месяца включительно (или если оно прекратилось до 15-го числа месяца), то при расчете такой месяц не учитывается (п. 5 ст. 408 НК РФ).
Для организаций
Налог на недвижимое и движимое имущество для юридических лиц не обязаны перечислять следующие структуры:
| Уголовно-исполнительные учреждения | В отношении собственности, используемой в профильной деятельности |
| Религиозные организации | С той же оговоркой, что и в предыдущем пункте |
| Общества лиц с инвалидностью при соблюдении одного из условий | Свыше 80% персонала — лица данной категории либо их опекуны;
Они владеют имуществом этой структуры |
| Фармацевтические предприятия | — |
| Компании, располагающиеся в объектах | Рассматриваемых как памятники федерального значения |
| Структуры | Занимающиеся исследованиями в области атомной энергетики, в том числе:
|
| Владеющие ледоколами | В отношении этих судов, то же для космических объектов |
| Предприятия | Которые участвуют в инновационном проекте Сколково |
На какую недвижимость можно получить
Граждане, которые относятся к категориям физических лиц, указанным в разделе выше, обладают правом на льготу в отношении одного объекта любого типа.
Но помимо этого существуют и послабления по платежу, предоставляемые независимо от личности владельца.
Для всех видов собственности действует налоговый вычет, то есть не требуется ничего платить:
- с 20 квадратных метров общей площади квартиры;
- с 10 кв.м — комнаты;
- с 50 квадратов жилого дома.
Оговаривается, что если общий размер недвижимости меньше указанной величины, сбор не взимается.
Также если имеется имущественный комплекс, в который входит, по крайней мере, один дом, собственнику предоставляется освобождение для его части стоимостью миллион рублей.
При этом данная льгота действует и для имущества стоимостью более 300 миллионов рублей.
Граждане, которые ведут садовое, огородное, дачное и личное подсобное хозяйство, а также осуществляют индивидуальное жилищное строительство, могут не платить сбор со строений хозяйственного назначения площадью до 50 кв.м.
Как происходит оформление льгот по налогу на имущество физлиц
Если вы хотите получить указанную льготу, то необходимо обратиться в налоговый орган и представить документы, подтверждающие право на льготу и соответствующее заявление. К примеру, если вы являетесь инвалидом, понадобится представить справку государственного учреждения МСЭ, которая подтверждает, что у вас на самом деле имеется определенная группа инвалидности. Понадобится иметь при себе документы на принадлежащее вам имущество, облагаемое налогом, подтверждающие его вид и разрешенное использование, которые будут приняты во внимание налоговиками при предоставлении льготы. Этот момент зафиксирован в Письме ФНС России от 06.04.2017 №БС-4-21/6426; Приложении №1 к Приказу Минздравсоцразвития России от 24.11.2013н; п. 6 ст. 407 НК РФ.
С документами о праве на льготу и заявлением понадобится представить:
- Если заявление подается доверенным лицом, то нужно иметь доверенность на право подачи заявления, заверенную у нотариуса;
- Если в заявлении указывается гражданин, который находится под попечительством или опекой, то нужен документ, фиксирующий факт установления попечительства или опеки.
Данные моменты прописаны в п.п. 1,2 ст. 31 , ст. 185 Гражданского Кодекса РФ; п.2 ст. 27, п. 3 ст. 29 Налогового Кодекса РФ.
При этом налоговая льгота будет предоставлена в отношении единственного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот (см. п.3 ст. 407 НК РФ). К примеру, если у льготника, являющегося участником боевых действий имеется на правах собственности гараж, квартира и жилой дом, то его в полном объеме освободят от уплаты налога на имущество. Но если у него в собственности два дома и гараж, то у него есть право на льготу при уплате налога на гараж и только на один дом.
Особенности правового регулирования
Сразу же отметим, что льготы по налогу на имущество физических лиц в 2017 году могут быть предусмотрены не только законодательством федерального уровня, то есть – Налоговым кодексом РФ, но и местными нормативными правовыми актами о данном налоге. Причина в тот, что налог на имущество физлиц носит местный характер.
Две квартиры
Положена ли льгота по налогу на имущество за две квартиры и более? При условии, что льготник владеет сразу несколькими?
Исходя из п. 2 ст. 399 и п. 3 ст. 407 НК РФ, льгота положена только по одному объекту на выбор плательщика. Между тем местные власти могут освободить льготника от налога сразу по всем его жилым объектам.
Документы о праве на льготу
По закону документы по льготе по налогу на имущество можно подать в любую инспекцию. При этом конкретный перечень таких документов законом не закреплён. Однако это всегда должно быть (п. 6 ст. 407 НК РФ):
- заявление на льготу;
- документы-основания.
Законодательная база – что говорит НК РФ?
Вся информация о данном налоге и льготах по нему описаны в ФЗ «О налогах на имущество физических лиц», который был издан в 1991 году. Кроме того, информация также содержится в НК РФ (в статьях 399 и 409), здесь рассказывается о налоговых ставках, объектах, которые облагаются налогом, порядке выплаты налога.
Имущество, за которое обязательно платить налог
Имущество, находящееся в собственности людей подлежит налогообложению согласно закону.
Объектами налогообложения могут выступать:
- Жилой дом;
- Жилое помещение (квартира, комната);
- Гараж или машино-место;
- Единый недвижимый комплекс;
- Объекты незавершенного строительства;
- Иные строения, здания, помещения и сооружения.
Процедура оформления привилегии
Льгота на имущественный налог предоставляется исключительно определенным категориям граждан. При этом, заявитель должен документально подтвердить своё льготное право. Чтобы оформить налоговые льготы по налогу имущество физических лиц, необходимо придерживаться следующего порядка действий:
- Сбор пакета бумаг. Какие нужны документы для получения льготы:
- Заявление по форме инспекции для физических лиц о получении льготы на налог. Заявление на льготу по налогу на имущество можно заполнить на месте под контролем специалиста либо принести в готовом виде.
- Удостоверение личности.
- Документация на собственность. Для этого обязательно получить справку о регистрации имущества, так как свидетельство сейчас не выдается.
- Бумаги, являющиеся основанием для предоставления льготы.
- Собранный пакет документации требуется сдать в инспекцию.