Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Порядок заполнения 6-НДФЛ при пересчете стандартных вычетов». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Категории дохода в виде премии.
Приказом от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@ ФНС России утвердила коды доходов для учета премий: 2002 и 2003.
Код дохода 2002 предназначен для премий, связанных с оплатой труда. В письме от 07.08.2017 № СА-4-11/15473@ ФНС России уточнила, что к вознаграждениям с кодом дохода 2002 относятся следующие виды премий:
- премии, выплачиваемые: по итогам работы за месяц, квартал, год;
- единовременные премии за выполнение особо важного задания;
- премии в связи с присуждением почетных званий, с награждением государственными и ведомственными наградами;
- вознаграждения (премии) за достижение производственных результатов;
- премии, выплачиваемые бюджетными учреждениями;
- иные аналогичные премии.
Код дохода 2003 присваивается вознаграждениям, выплачиваемым за счет прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.
Налоговое ведомство поясняет, что по коду дохода 2003 отражаются не связанные с выполнением трудовых обязанностей вознаграждения (премии):
- к юбилейным датам;
- к праздникам;
- за спортивные достижения;
- иные, не связанные с выполнением трудовых обязанностей премии.
При заполнении строки 100 Раздела 2 формы 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@) дата фактического получения дохода определяется с учетом положений статьи 223 НК РФ.
Содержание:
6-НДФЛ за полугодие 2018: полный справочник бухгалтера с примерами
Основные рекомендации по учету НДФЛ Пример 1. Если выплачиваем любой прочий доход Пример 2. В январе начисляем больничный, который будет выплачиваться с зарплатой за январь в феврале, например, Далее это появляется в 6-НДФЛ как блок строк с незаполненной строкой. Во избежание этого при начислении января нужно ввести невыходы на дни больничного, приходящиеся на январь. А потом февралем уже сделать начисление больничного или отпуска, которое вытеснит дни невыходов и корректно применит вычеты и начислит НДФЛ. Аналогичная ситуация с отпускными.
Как заполнить форму 6-НДФЛ за 1 полугодие 2019 года. Полное руководство
Все выплаты, производимые сотруднику, в терминологии ст. Какие ошибки бухгалтеры допускают в 6-ндфл: построчный анализ Для автоматического заполнения даты выплаты в этом случае в настройках учетной политики организации в разделе Выплата зарплаты раздел Настройка — Предприятие — Организации — закладка Учетная политика и другие настройки — ссылка Бухучет и выплата зарплаты предусмотрено указание даты выплаты аванса и даты выплаты зарплаты, которые и будут использоваться для автоматической подстановки в документы рис. И поскольку порядок заполнения и формат электронного отчета не предусматривают никаких ограничений, такое заполнение тоже считается правильным. Поэтому мы рекомендуем для прозрачности и простоты заполнения 6-НДФЛ сначала выплатить зарплату за последний месяц отчетного периода, удержать и перечислить НДФЛ, а затем уже сдавать отчет.
Зарплата и больничные в 6-НДФЛ за полугодие 2020: конкретные примеры в 1С
В такой ситуации заработная плата за июнь будет отражена в разделе 1 расчета за полугодие 2020 года и в разделе 2 расчета за 9 месяцев 2020 года.
В раздел 2 расчета за полугодие 2020 года зарплата не попадет, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период (письма ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507, от 24.10.2016 № БС-4-11/20120). Удержанный налог при выплате зарплаты за июнь включается в строку 070 расчета за полугодие 2020 года.
Если зарплата за июнь 2020 года выплачена в июле 2020 года (рис. 1), то налог удержанный при выплате, не включается в строку 070 расчета за полугодие 2020 года. Дата удержания налога приходится на другой отчетный период – 9 месяцев 2020 года.
Поэтому, сумма удержанного налога отразится в строке 070 раздела 1 за 9 месяцев 2020 года (рис. 2). Также налог не включается и в расчета за полугодие 2020 года, т.к.
Как правильно отразить больничный в 6-НДФЛ — пример
Таким образом, между ПВН и зарплатой существует принципиальное различие в определении :
- для ПВН он совпадает с днем выплаты, и то обстоятельство, что фактически расчет величины пособия произведен раньше, значения не имеет (письмо ФНС России от 25.01.2017 № БС-4-11/1249@, от 01.08.2016 № БС-4-11/13984).
- для зарплаты он соответствует последнему дню месяца, за который осуществлено ее начисление (п. 2 ст. 223 НК РФ);
Разными будут и сроки уплаты налога (п. 6 ст. 226 НК РФ):
- для оплаты налога с ПВН срок соответствует последнему дню месяца выплаты пособия.
- с зарплаты налог надо перечислить в ближайший следующий за выплатой рабочий день;
Таким образом, ПВН может выплачиваться одновременно с выплатой зарплаты (т.
е. с ее оплатой за 1 или 2 половину месяца), но даты получения дохода и сроки для уплаты налога по пособию и зарплате будут определяться по разным принципам.
Исчисление и удержание НДФЛ с доходов в виде оплаты труда при окончательном расчете
В настройках учетной политики может быть предусмотрено, что расчет НДФЛ с доходов в виде оплаты труда, начисленных до окончательного расчета, осуществляется документом Начисление зарплаты и взносов. В такой ситуации возникновение обязанности по перечислению этого налога в бюджет будет отражено ведомостью на выплату зарплаты за месяц.
Рисунок 1.1
Если в настройках учетной политики переключатель Исчисление НДФЛ с межрасчетного начисления зарплаты установлен в значение Не исчислять, в документах, в которых указана выплата в межрасчетный период или с авансом, колонка НДФЛ будет скрыта, налог не исчисляется, сумма к выплате будет соответствовать начисленной сумме:
Рисунок 1.2
Следует учитывать, что выбранный вариант исчисления НДФЛ с межрасчетного начисления зарплаты применяется только в отношении доходов, являющихся оплатой труда, и не применяется в отношении других доходов. Например, при расчете пособия по временной нетрудоспособности документом Больничный лист НДФЛ будет исчислен по общим правилам, а при последующей выплате в межрасчетный период или с авансом налог будет удержан также по общим правилам.
Отстранение от работы и другие отсутствия
Документом «Простой, отстранение от работы» (бывший «Простой сотрудников») теперь можно зарегистрировать отстранение от работы (оплачиваемое или нет), а также приостановку работы по причине задержки выплаты зарплаты.
Рисунок 5.1
Также неоплачиваемое отстранение можно зарегистрировать и документом «Отсутствие (болезнь, прогул, неявка)».
Рисунок 5.2
При вводе отсутствия, простоя, отпуска и командировки теперь можно уточнить, какой вид времени будет использован при заполнении табеля.
Рисунок 5.3
Обращаем внимание, что для дополнительных отпусков вид времени теперь определяется по настройке начисления, уточнять его в документе возможности нет.
О заполнении отчета при возврате ндфл
Возникают сложности с тем, как показать возврат налога плательщику в отчете 6-НДФЛ. Что именно считать возвратом — тоже не понятно. Например, считается ли возвратом отрицательная сумма налога, получившаяся при пересчете налога? Такая ситуация может произойти при предоставлении вычетов.
Пример:
У нас есть условный сотрудник, его зарплата на полставки составляет 5000 рублей. Вычет на ребенка у него 3000 рублей, но в январе вычет не оформили. Его предоставили в феврале сразу за 2 месяца, а излишне удержанный налог вернули сотруднику.
Разбираем изменения и спорные вопросы при заполнении 6-ндфл
С 2016 г. на налоговых агентов возложена обязанность по ежемесячному представлению в ИФНС формы 6-НДФЛ. Актуальный бланк утвержден в Приказе ФНС РФ № ММВ-7-11/450 от 14.10.15 г. (в ред. от 17.01.18 г.). Подавать документ требуется с соблюдением нормативного порядка заполнения строк.
Вычет на ребенка у него 3000 рублей, но в январе вычет не оформили. Его предоставили в феврале сразу за 2 месяца, а излишне удержанный налог вернули сотруднику.
Стандартные вычеты — это суммы, которые снижают объем базы для начисления НДФЛ на основании ст. 218 НК РФ и наряду с имущественными и социальными вычетами применяются при исчислении подоходного налога.
В расчете 6-НДФЛ за полугодие НДФЛ к возврату указывается за тот период, в котором сотрудником было принесено заявление о получении вычета.
Как правильно отразить в форме 6-ндфл отпускные?
Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.
Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ.
Обратите внимание на сегодняшнюю рассылку “Вопросы-ответы по 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3.0 (по результатам Июля 2016, сборник №5)”, вопрос №12.