Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно ли получить налоговый вычет при дарении квартиры». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
НДФЛ-вычет дарителю за подаренную квартиру: когда можно оформить.
Выступая дарителем, физлицо безвозмездно передает свое жилье новому владельцу (одаряемому), что сопровождается переоформлением собственности. Таким образом, гражданин-даритель является бывшим (предыдущим) собственником подаренной жилплощади. Данный факт автоматически не приводит к возникновению у него каких-либо налоговых обязательств и прав, связанных с подаренной недвижимостью:
- Прекращается начисление ежегодного имущественного налога (с момента оформления дарственной).
- По сделке дарения не требуется определять и перечислять НДФЛ (13%).
- Факт передачи недвижимости в дар не является прямым основанием для оформления НДФЛ-вычета.
Передав собственную жилплощадь как подарок, налогоплательщик, однако, вправе использовать вычет для соглашения купли-продажи, на основании которого он ранее эту жилплощадь приобрел. Иначе говоря, даритель может оформить НДФЛ-вычет как покупатель помещения, впоследствии переданного иному лицу в дар, руководствуясь нормами НК (подпункты 3-4 пункта 1 статьи 220 НК).
Покупка недвижимости, которая предшествовала её дарению, позволяет дарителю получить возмещение уплаченного подоходного налога. Он может вернуть себе 260000 (по затратам покупки) и 390000 (по погашенным ипотечным процентам).
Содержание:
Вычет одаряемому лицу за подаренную недвижимость: когда можно получить
У одаряемого лица наступают или могут возникнуть такие налоговые последствия, связанные с дарением жилплощади:
- Налоговые обязательства, обусловленные принятием данного подарка.
- Обязательства по НДФЛ с возможностью оформления имущественного вычета при продаже подаренного жилья.
- Возмещение подоходного налога он вправе оформить также после покупки нового жилья за счет средств, вырученных от продажи подаренной квартиры.
Законодательством установлены следующие категории лиц, освобожденных от налога при дарении:
- супруги;
- дети и родители. Усыновленные и усыновители приравниваются к родным детям и родителям;
- полнородные, единокровные и единоутробные братья и сестры;
- бабушки (дедушки) и внуки
Перечень является исчерпывающим. Передача в дар не родственнику порождает у последнего обязанность по уплате налога.
Даритель никогда не платит налога
Встречаются ситуации, когда налоговый орган присылает письмо дарителю, требуя задекларировать доход и уплатить налог. При получении такого письма не стоит беспокоиться — налоговый орган иногда получает только данные об отчуждении имущества, предполагая при этом, что была совершена продажа, и Вы получили доход. Вы можете проигнорировать письмо налоговой службы или написать объяснительную записку и приложить к ней копию договора дарения.
Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога
Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать в налоговую инспекцию по месту основной регистрации (прописки) в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка (дохода) (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Если по итогам декларации Вы должны заплатить налог, то сделать это нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения подарка (дохода).
Как уменьшить размер выплаты
Многие россияне сталкиваются с неподъемным размером НДФЛ при дарении. Обычно проблема возникает по поводу дарственной на недвижимость, когда даритель и одаряемый — не родственники. Существуют легальные и полулегальные пути ее разрешения.
Налог с дарения недвижимости вычисляется исходя из кадастровой стоимости, на движимое имущество — в привязке к рыночной цене. Инициировать изменение кадастровой стоимости можно, например, если недвижимость пострадала в результате пожара, наводнения или обветшания. Рыночную стоимость движимого имущества, принимаемую за основу для расчета, можно варьировать в разумных пределах.
Когда стороны дарения — родственники, но не достаточно близкие в понимании п. 18.1 ст. 217 НК РФ, можно провести дарение в два этапа. Например, даритель и одаряемый — это тетя с племянником (сыном сестры). Первый этап — дарение сестре, второй — дарение матерью сыну. Обе операции освобождены от НДФЛ.
Минусами такой операции станет необходимость дважды переоформлять недвижимость в ЕГРП и, соответственно, — дважды платить госпошлину. Но если обойтись без нотариального удостоверения (а это допустимо), госпошлина — сущие копейки в сравнении с уплатой в казну 13% стоимости недвижимости.
Кроме того, всегда есть некоторый риск, что имущество «зависнет» на переходном этапе. В приведенном примере мать может отказаться от последующего дарения сыну, медлить с переоформлением, уехать, умереть. В последнем случае недвижимость перейдет ее наследникам на условиях разд. V ГК РФ.
Заключение
При получении подарка на его сумму возникает доход, облагающийся НДФЛ по 13% ставке (для резидентов — по 30%).
Если даритель — физическое лицо, то одаряемый освобожден от уплаты НДФЛ, кроме случаев дарения недвижимости, автотранспорта, акций и паев, выгоды.
Обязательства по перечислению в казну НДФЛ могут возникнуть и в случае, когда предмет дарения — уменьшение или аннулирование задолженности.
НДФЛ с подарка физлицо должно уплатить самостоятельно, если за него этого не сделал налоговый агент. Для этого, среди прочего, нужно вовремя подать налоговую декларацию.
Существуют способы оптимизации НДФЛ, однако применять их нужно крайне осмотрительно.
Законодательство
Законодательство уделяет большое внимание вопросу, связанному с организацией возврата выплаченного подходного налога.
Его регулирование осуществляется НК РФ, в частности статьями 217, 218, 220 и др. В них устанавливается понятие вычета, условия, соблюдение которых необходимо для оформления возврата, а также сроки выплат.
Налоговый вычет при дарении квартиры
Впрочем, никто не мешает одариваемому лицу отказаться принять хлопотное наследство либо воспользоваться налоговым вычетом до 1 млн. руб. Регулируется льгота статьей 220 НК РФ, которая гласит, что фактически понесенные расходы, связанные с приобретением квартиры, физическое лицо вправе указать как налоговый вычет. Таким образом, налоговый вычет при дарении квартиры существует, но им надо уметь воспользоваться.
Налоговый вычет: что это такое?
Все официально трудоустроенные граждане обязаны платить государству налоги на доходы для физических лиц в размере 13% от своего дохода. Налоговый вычет позволяет уменьшить сумму к уплате подоходного налога либо вернуть часть ранее уплаченного налога, при наличии на это оснований, предусмотренных законом. Налоговый вычет – это сумма, на размер которой будет уменьшена налогооблагаемая база для удержания налога на доходы.
Порядок оформления налогового вычета
При приобретении недвижимости получение налогового вычета довольно простая процедура. Покупатель квартиры или иной недвижимости имеет право запросить возврат 13% суммы, которая была потрачена на приобретение жилья. При этом общая сумма компенсации не должна превышать сумму, которая ранее была уплачена в качестве подоходного налога.
В ситуации дарения есть отличительные особенности получения налогового вычета. Так как прибыль получает одариваемый без затраты своих собственных денежных средств, то есть безвозмездно, при этом обязательство об уплате налога у него возникает. А вот воспользоваться льготой в виде налогового вычета он сможет только при приобретении недвижимости за собственные или заемные средства.
Для получения налогового вычета требуется собрать необходимые документы и заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. Документы и заполненная декларация подается в отделение ФНС по месту регистрации. Это можно сделать как лично, так и воспользовавшись услугами Почты России. В последнем случае пакет документов отправляются заказным ценным письмом с описью вложений и уведомлением о вручении.
Как определить размер налогового вычета?
Сумма налогового вычета определяется исходя из двух параметров:
- Сумма, потраченная на покупку жилья,
- Сумма, уплаченная в качестве подоходного налога за предыдущий налоговый период.
Вернуть в качестве вычета возможно не более 13% от суммы покупки. При этом законом установлена предельная стоимость покупки для получения максимального вычета – два миллиона. А, следовательно, максимальная сума налогового вычета, на которую стоит рассчитывать, это 260 000 рублей (13% от 2 000 000 рублей). Получить налоговый вычет возможно не больше, чем уже уплаченная им сумма подоходного налога за год. Например, если за год в качестве подоходного налога было удержано 100 000 рублей, то налоговый вычет так же не будет превышать данной суммы. При этом возврат уплаченных налогов можно оформлять несколько лет подряд, до момента пока не будет исчерпана максимальная сумма вычета.
Получить налоговый вычет возможно через работодателя или через ФНС. В последнем варианте денежные средства будут перечислены после проверки документов по реквизитам, указанным в заявлении. В случае получения вычета через работодателя, физическое лицо фактически перестает платить подоходный налог с заработной платы и получает ее целиком, включая 13% налога, которые ранее отчислялись государству.