Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые вычеты для физических лиц». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Что такое налоговый вычет и как его получить.
По определению, налоговый вычет – это сумма, с которой не будет уплачен налог 13%. Давайте рассмотрим несколько вариантов, как это может осуществляться практически.
Уменьшение налоговой базы.
Например, ваша зарплата составляет 25 000 руб. Каждый месяц вам предоставляется вычет 1 000 рублей. На практике это означает, что НДФЛ 13% будет вычитаться не из всей зарплаты в 25 000 руб., а из суммы, уменьшенной на вычет, то есть с 24 000 рублей.
Содержание:
Наличие одной из льготных категорий
Сюда относятся «чернобыльцы», инвалиды Великой Отечественной войны, военнослужащие, ставшие инвалидами на службе. Они имеют право на вычет в размере 3 000 руб.
Герои России и СССР, участники ВОВ, бывшие узники концлагерей, инвалиды с детства, «афганцы» – стандартный вычет 500 р. Полный список категорий находится в статье 218 Налогового кодекса.
Пенсионные и страховые взносы
Эта категория социальных вычетов касается не всех пенсионных взносов, а только четырех видов:
- платежи по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, подписанных с негосударственным пенсионным фондом (НПФ);
- дополнительные платежи на накопительную пенсию (в частности, программа софинансирования);
- страховые взносы по договорам добровольного пенсионного страхования, которые заключаются со страховой компанией;
- страховые взносы по договорам добровольного страхования жизни.
Оформление документов допускается как с самим налогоплательщиком, так и с некоторыми близкими родственниками.
Какие налоговые вычеты бывают
Традиционно, вычеты связаны с расходами физического лица. Они бывают:
- стандартными;
- социальными;
- инвестиционными;
- имущественными;
- профессиональными.
Эти группы объединены логически сопоставимыми расходами граждан, влияющие на получение дохода и, следовательно, на расходы по выплате налогового бремени для развития государства, гражданами и налогоплательщиками которого они являются.
Относительно новым видом вычетов по подоходному налогу является инвестиционный вычет. Он начинает фигурировать в Налоговом кодексе с 2015 года и отражает последние тенденции государственной политики в сфере рынка ценных бумаг.
Социальные
С чего можно получить социальный вычет по НДФЛ? Это скидка на общественно значимые расходы, осуществленные налогоплательщиком в прошедшем году.
Скидка по НДФЛ осуществляется путем перечисления на счет гражданина компенсации за излишне уплаченный налог после подачи декларации по форме 3-НДФЛ.
Его можно оформить, если в календарном году у налогоплательщика имелись расходы на образование (свое и своего ребенка, но не более 50000 рублей на одного ребенка суммарно у обоих родителей), на лечение себя, детей и престарелых родителей, при условии, что плательщиком в договорах на лечение указан налогоплательщик. Еще его можно получить за взносы на негосударственные пенсионные фонды, в размере этих взносов, но не более 120000 руб. за год.
Следует заметить, что существует список очень дорогих вариантов лечения и по ним скидка будет предоставлена в размере фактических выплат, независимо от суммы.
Зачастую налогоплательщик, услышав фразу «в размере этих вычетов» представляет себе картину, как к нему возвращается вся сумма, отданная, к примеру, за получение образования сыном или дочерью на возмездной основе. Это неверно. Данная фраза означает, что вернется только 13% от суммы расхода, если они меньше установленного законом максимума и налогоплательщик уплатил такую сумму налога в бюджет.
Например, налогоплательщик имеет зарплату 10 тысяч рублей, то по итогам года он сможет вернуть не более 15600 рублей, даже если он сумел потратить на свое лечение 150 тысяч и на обучение двоих детей 100 тысяч. Хотя теоретически, со 150 тысяч возможен возврат в размере 15600 рублей (так как превышен максимум, берется сумма, оговоренная в законе) и возврат за обучение мог бы составить 13000 рублей. То есть, по совокупности, 28600 рублей.
Социальная компенсация предоставляется (пусть и с ограничениями) при тратах на квалификационные экзамены, сдаваемые в добровольном порядке.
Имущественные
Как следует из названия, этот тип скидок начисляется российскому гражданину при затратах на приобретение квартир, домов, затратах на стройку дома. Расходы на уплату кредита на строительство или покупку недвижимости также предусматривают возврат излишне уплаченного налога. Вычет предоставляется и при продаже недвижимости.
Максимальная сумма варьируется в зависимости от условий сделки, она может быть перенесена на следующий налоговый период, если по итогам года размер его превышает сумму уплаченного подоходного налога. Для получения данной компенсации необходимо помимо декларации представить пакет документов, подтверждающих произведенные расходы.
Дискуссионным является пункт о том, что такой вычет предоставляется фактически один раз за жизнь налогоплательщика, даже если он ежегодно покупает по квартире. Многие экономисты и политологи находят данный пункт дискриминационным.
Подробное описание всех вариантов предоставления данной компенсации находится в главном законодательном акте по налогообложению – Кодексе. В частности, вопросам предоставления налоговой компенсации затраты по приобретению или продаже того, или иного вида имущества посвящена ст. 220 части 2.
Налоговый вычет при покупке квартиры. С каких покупок можно вернуть 13 процентов: приобретение жилья
Любой работающий человек, приобретая жилье или участок земли, может впоследствии претендовать на возврат некоторой суммы. Такой вычет отражен в Налоговом кодексе страны и выполняет функцию стимулирования, позволяя гражданам не только покупать собственное жилье, но и улучшать его. Итак, имущественный вычет позволяет возвратить часть затрат в следующих ситуациях: Покупка или строительство жилья. Приобретение участка земли. Уплата процентов по ипотечному кредитованию.
Траты на отделочную или ремонтную деятельность. Но стоит учитывать также ряд моментов, которые не являются достаточными для возврата: если квартира была приобретена у взаимозависимых лиц. К примеру, такими являются: близкие родственники или работодатель; если гражданин уже использовал право на имущественный вычет. Это обуславливается его свойством – однократность. Иначе говоря, только единожды можно вернуть часть денежных средств.
Если рассматривать величину выплат, то они определяются расходами на приобретение жилья и размером уплаченного налога: Вернуть можно в пределах 13% от величины затраченных средств на покупку квартиры. Предел возврата ограничивается суммой в 260 тысяч рублей. Если дом был приобретен до 2008 года, то размер вычета снижается до 130 тысяч рублей. За год возможно получить не более того, что было перечислено за этот период в бюджет. То есть 13% от годового дохода. Оставшуюся сумму переносят на следующий год.
Налоговый вычет на лечение
Каждый официально работающий гражданин страны имеет право на возврат определенной части от суммы, которая была потрачена на оплату собственного лечения или же лечение близких родных. Итак, воспользоваться данной разновидностью вычета и вернуть некоторую часть затрат можно в следующих случаях.
При оплате услуг медицинского характера: если траты связаны с обеспечением лечения личного или родственников: жена/муж, мать/отец и дети, не достигшие совершеннолетия.; оплаченные услуги являются составляющими в списке тех медицинских услуг, к которым применяется вычет. Они определяются правительством; медицинское учреждение, предоставляющее услуги, должно обладать лицензией на проведение соответствующей деятельности. При оплате лекарственных средств: если были потрачены собственные денежные средства на назначенные врачом препараты; если приобретенные медикаменты являются элементами нормативного перечня. При оплате ДМС: если были оплачены страховые платежи по соглашению ДМС; заключенное страховое соглашение предусматривает лишь оплату за лечение; страховщик имеет официальную лицензию на предоставление определенных услуг.
Величина выплат со стороны государства устанавливается на конкретный период/год и рассчитывается в согласовании с такими факторами: Возврат можно оформить не более суммы, перечисленной в бюджет НДФЛ. В общем можно получить не более 15 600 рублей.
Продажа недвижимости
Подоходный налог платится с продажи квартиры или дома в том случае, если продавец владел им меньше 3 лет. Если жилая недвижимость находилась в распоряжении собственника дольше этого срока, то продавец освобождается от уплаты НДФЛ.
Для объектов, перешедших в собственность после 2016 года, действует 5-летний срок. Это значит, что приобретенную в 2017-м квартиру можно будет продать без налогообложения не раньше 2022 года.
Снизить налоговую нагрузку законным способом можно за счет дополнительных расходов по сделке. Они включают оплату риэлтерских услуг, проведение экспертиз, проценты по ипотечному кредиту. Важно, чтобы у всех затрат было документальное подтверждение.
Социальные
Социальный налоговый вычет в 2019 году – это частичный возврат сумм, ранее израсходованных:
- на оплату медицинских услуг;
- получение образования;
- негосударственное пенсионное страхование;
- добровольное страхование жизни;
- благотворительные цели;
- частичную компенсацию накопительных пенсионных взносов.
Максимум, с которого рассчитывается размер возврата, составляет 120 тысяч, независимо от того, в какую сумму обойдется лечение или обучение. Это значит, что на руки гражданин получит 15 600 рублей.
Пример возврата средств за лекарства через соцвычет в ИФНС
В 2019 году Сергей Петрович Сидоров болел бронхитом, тратил деньги на лечение страдающей от повышенного артериального давления и катаракты матери, на дезинфицирующие и гормональные препараты для 17-летней дочери и на «инъекции красоты» для жены.
В налоговом периоде Сидоров заработал 350 000 руб. Из этой суммы был удержан налог на доходы в размере 45 500 руб.