Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет командировочных в 2019 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Суточные.
Положения 168 статьи ТК России указывали, что суточная компенсация ограничена. Соответствующий Закон утратил силу, а вступил – ФЗ под номером 122, который ограничения снял, но только с коммерческих организаций (от 1 рубля и до бесконечности). Государственным службам установлена единая суточная компенсация, равная 100 рублям.
Пример расчёта командировочных по-новому в 2019 году на посуточной основе:
«Работник туристической фирмы отправляется в командировку на 20 дней в пределах РФ. Работодатель установил ему суточную выплату в 700 рублей. 14000 получит работник».
Гражданам, отправляющимся в командировку по России, компенсации выше 700 рублей облагаются (13%). Кто выезжает за рубеж – более 2500 р. Компенсируется каждый день, с выходными и праздниками.
Содержание:
Отчётность
Работнику следует собрать все документальные подтверждения его пребывания в командировке для ведения руководством табеля учёта. Сюда же входит приказ об отправлении и лист авансового учёта.
Бывают ситуации, когда работодатели после возвращения сотрудника отказываются выплачивать некоторые командировочные компенсации. Работникам рекомендуется фиксировать информацию, сохранять чеки и билеты.
Соответствующие ресурсы выполнят функции доказательств неправомерных действий в отношении потерпевшего при его обращении в Суд или иные органы по защите прав трудящихся граждан.
Нормативно-правовая база, регламентирующая расчёты выплат командировочных компенсаций, в 2019 году изменилась.
Теперь руководство коммерческих организаций имеет право устанавливать размер посуточных плат, оплаты услуг за проживание по своему усмотрению. В плане ежесуточных компенсаций действуют лимиты налогообложения. Свыше 700 в РФ и 2500 рублей во время загранкомандировок взимаются налоги (13%).
Изменения
Оплата труда работникам регулируется Трудовым кодексом (раздел VI) и Федеральными законами. С 2019 года вступили в силу поправки в кодекс, обязывающие работодателя начислять и выдавать зарплату каждые 15 суток. Тем самым исключено понятие аванс, теперь это первая часть заработной платы.
Законодатель не устанавливает дат, в рамках которых работодатель обязан выдать работникам причитающиеся за работу деньги. Это остается на усмотрение администрации, но с учетом новых требований должен соблюдаться определенный промежуток между выплатой частей зарплаты.
Как рассчитать ЗП по формуле
Трудовым кодексом правила расчета частей зарплаты не устанавливаются, но обращаясь к разъяснениям Минтруда можно сделать вывод, что в расчет первой части берется не только оклад, но и все надбавки, доплаты, установленные работнику. Сумма за месяц распределяется пропорционально отработанным дням.
Пример расчета
Разберем несколько типичных ситуаций по расчету заработной платы.
Работнику установлен оклад в размере 25 тыс. рублей. В текущем месяце ему назначена дополнительная надбавка за замещение отсутствующего работника и дополнительный объем работы в 50 % от оклада. В месяце 21 рабочая смена. С 1 по 15 число будет 11 рабочих смен.
Первая выплата “Аванс” рассчитана следующим образом:
(25000 + (25000 × 50 %)) /21 × 11 = 19643 рубля.
Вторая выплата “Зарплата”:
(25000 + (25000 × 50 %)) /21 × 10 = 17858 рублей. (рассчитываем оставшиеся отработанные 10 смен)
(19643 + 17858) × 13 % = 4875 рублей (рассчитываем НДФЛ от зарплаты)
За минусом 13 % НДФЛ на руки он получит: 17858 – 4875 = 12983 рублей
Возьмем ту же ситуацию, но во второй половине месяца руководитель подписал приказ о премировании коллектива в размере 25 % от оклада.
Тогда вторая выплата составит:
(25000 + (25000 × 50 %) + (25000 × 25 %) – 19643 (получена за первую половину месяца) = 24107 рублей – 13 % (НДФЛ) = 20973 рублей на руки.
Что не входит в расчёт среднего заработка
Чтобы рассчитать средний заработок, к периоду фактической работы не может быть зачислено время, когда:
- работник получал пособие по временной нетрудоспособности, декретные выплаты и т.д.;
- человек не выходил на работу из-за простоев, которые не зависели ни от одной из сторон трудового договора;
- сотрудник не принимал участие в трудовых страйках/забастовках, но из-за их проведения у него не было возможности продолжать свою работу;
- человек за год имел дополнительные выходные (которые оплачиваются), чтобы ухаживать за детьми-инвалидами;
- работник по каким-либо другим причинам был освобожден на время от работы, но с сохранением за ним заработной платы (согласно распоряжению правительства РФ);
- сотрудник находился на больничном.
Расчет командировочных в 2018 году
ОРЗ = ДВ – СВ ОРЗ – общий размер заработка ДВ – денежные выплаты, полученные работников за весь период работы (не более 12 месяцев) СВ – социальные выплаты (пособия по временной нетрудоспособности, др.
) 3 Определение среднего дневного заработка СДЗ = ОРЗ / КД СДЗ – средний дневной заработок ОРЗ – общий размер заработка КД – количество дней, отработанных работником 4 Расчёт командировочных* КОМ = СДЗ * КД КОМ – размер командировочных выплат СДЗ — средний дневной заработок КД — количество командировочных дней * в случае, если на период командировки выпадают выходные дни, когда работнику придётся выполнять свои непосредственные обязанности – размер командировочных за эти дни увеличивается в 2 раза, в противном случае выходные дни в расчёт не берутся. В соответствии со ст.
Суточные при командировках в 2018 году: размеры выплат, изменения
Важно Командировочные дни для оплаты = 7 (выходные не оплачиваются, так как трудовых задач не исполнялось). Средний заработок на время командировки = 2 279,41 руб.
*7 = 15 955,87 руб.
Внимание Расчёт суточных Суточные — это дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства. Суточные полагаются работнику за все дни пребывания в командировке.
Выходные и нерабочие праздничные дни, время в пути (в т. ч. и вынужденные остановки) также оплачиваются.
Не начисляются суточные при однодневных командировках по России. Для расчёта суточных нужно определить продолжительность и дальность поездки. Если человек из пункта командирования может каждый день приезжать домой, суточные не платятся.
Такая возможность определяется руководством в зависимости от отдалённости, транспортной доступности, сути поручаемой задачи, необходимости условий для отдыха подчинённого.
Что входит
Командировочная выплата – это компенсирование работодателем затраченных денежных средств работником во время исполнения своих должностных обязанностей. Командировкой не может называться поездка сотрудника с личной целью, — предусматривается исключительно отправление согласно указаниям руководителя.
Командировочная компенсация состоит из следующих денежных выплат:
- оплата жилья, в котором член персонала будет пребывать;
- проезда на общественном транспорте (если компания не предоставит собственное транспортное средство);
- заработная плата в соответствии с трудовым договором;
- суточная компенсация затрат на питание;
- курортный сбор, с 2018 года;
- иные выплаты, компенсирующие расходы работника, связанные со служебной необходимостью.
Напоминаем, что оплата услуг такси в командировочные не входит, но работодатель может пойти на компромисс, компенсировав члену персонала и это.
Если обязанностью сотрудника по трудовому договору являются регулярные поездки (как у дальнобойщиков), то выезды командировками не являются.
Обязательства работодателей, касающиеся соответствующих выплат, едины как для физических лиц (индивидуальных предприятий), так и для граждан, получившим юридический статус (ООО, ОАО, ЗАО), а также для государственных учреждений.
Расходы
Сюда входит оплата проезда (туда и обратно), жилья и иные расходы гражданина во время командировки.
На пользование услугами транспортной перевозки ограничения следующие, оплачиваются:
- проезд в купейном вагоне фирменного скорого Ж\Д поезда;
- самолёты – эконом-класс;
- водные ТС – каюты класса V кораблей регулярных морских (речных) линий или с комплексным обслуживанием. 2 категория кают – все линии, 1 – для паромных судов;
- авто – маршрутки, автобусы, троллейбусы, но не такси.
Жилые помещения оплачиваются некоммерческими работодателями в размере, не превышающем 550 рублей за сутки проживания. Коммерческие учреждения имеют право установить сумму компенсации по своим усмотрениям.
Могут быть и иные расходы, компенсируемые работодателем при условии, что работник уведомил руководство об их необходимости. Учитываются производственные нужды.
Пример:
«Работник отправляется в командировку с целью ремонта станков завода-филиала. Билет на поезд стоит 2500 рублей. Ему пришлось закупить специальный инструмент за свой счёт.
Сумма покупки составила 18 000 рублей. Работодатель согласился. 5000 компенсируется за счёт 2 билетов (туда и обратно) + 18 000. 23 000 р. руководитель выплатит ремонтнику по прибытию».
По России
Оформление командировки сотрудников регулируется, прежде всего, нормами локального характера, закрепленными в актах самого предприятия.
Размер суточных определяется каждым субъектом самостоятельно исходя из существующих финансовых возможностей организации, а также целей командировок которые нужно достичь при направлении в служебную поездку работников.
Установленный размер компания должна зафиксировать во внутренних нормативах фирмы, например, в положении о командировках. В НК РФ определены суточные за 1 день командировки в 2019 году в сумме 700 рублей.
Налогообложение
Нормы на размер суточных закреплены в НК:
- Если работник осуществляет поездку внутри страны — 700 руб;
- Если работник отправляется в другое государство — 2500 руб.
Если работник получает суточные в пределах данных норм, то они не должны отражаться ни в каких налоговых декларациях, а также производить начисление налогов и взносов.
Но если по решению руководства суточные выплачены в большем размере, то на сумму превышения необходимо начислить налог НДФЛ.
Данный шаг необходимо выполнить в завершающий день того месяца, когда сотрудник сдал на рассмотрение свой авансовый отчет. Сумма рассчитанного налога подлежит удержанию из его зарплаты.