Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог с продажи земельного участка с 2019 года для физических лиц». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Налог с продажи дома с земельным участком.
- Срок подачи документа — до 30 апреля года, следующего за годом продажи недвижимого имущества. Т. е. если объект был продан в 2020 году, то подать декларацию необходимо до 30 апреля 2020 года и т. д.
- Даже в случае, если при применении налогового вычета размер налоговой базы получился отрицательным или равный нулю, подавать декларацию все равно необходимо.
- Срок оплаты налога – до 15 июля года, следующего за годом продажи недвижимого имущества. Т. е. после подачи декларации, у продавца находится в распоряжении еще 3 месяца, чтобы совершить платеж в пользу государства.
- За не поданную в установленное время налоговую декларацию в отношении лица, получившего прибыль за продажу недвижимого имущества, будет насчитываться ежемесячный штраф, равный 5% от суммы налога.
- За просроченный налоговый платеж в отношении лица, получившего прибыль за продажу недвижимого имущества, будет насчитываться ежемесячный штраф, равный 5% от суммы налога.
Содержание:
Как рассчитать налог с продажи земельного участка в c примером
Причем гражданство на эти статусы не влияет: граждане РФ могут относиться и к резидентам, и к нерезидентам в зависимости от того, сколько времени они провели в стране в год продажи. Покупатель ничего не отчисляет, кроме денег за сделку продавцу. Индивидуальные предприниматели и компании перечисляют налог с продажи земельного участка, если эта земля употреблялась для коммерческой и предпринимательской деятельности. Полученный после продажи территории доход учитывается в общих доходах от деятельности юридического лица.
Как снизить сумму налога
Снизить сумму НДФЛ можно следующими способами:
- Единый вычет на 1 млн. руб. Если имущество супругов находится в долевой собственности, льгота может быть применена в двукратном объеме при продаже частей по отдельным договорам.
- Система «Доходы за вычетом расходов». Размер налоговой базы – разность стоимости покупки и прибыли от реализации. В размер расходов включаются траты на ремонта. Законом регулируется перечень видов имущества, к которому применяется эта льгота. Этот налоговый вычет применяется к физическим и юридическим лицам.
ВАЖНО! Нередко в целях экономии граждане специально занижают цену на дом с земельным участком, чтобы уменьшить налоговую базу. В целях борьбы с этим НДФЛ рассчитывается как 70% от кадастровой стоимости.
Какие документы нужны для уплаты налога
Для оплаты НДФЛ требуются следующие документы:
- паспорт собственника;
- декларация, составленная по унифицированной форме 3-НДФЛ;
- чеки и квитанции о затратах на материалы для ремонта;
- договор продажи объекта.
При применении системы «Доходы за вычетом расходом» дополнительно требуется предоставить договор о приобретении дома.
Документы направляются в отделение ФНС по месту регистрации собственности. Делается это лично, по почте или через отделение МФЦ.
Продавец – физическое лицо
Если продавцом является физ. лицо, то после совершения сделки у него возникает обязанность по уплате НДФЛ. Порядок исчисления данного налога регламентируется главой 23 НК РФ.
Ставка по НДФЛ для физ. лиц, являющихся резидентами РФ – 13%. Резидентом признается человек, проживающий на территории РФ свыше 183 дней в течение календарного года.
Для граждан, не признанных резидентами, ставка налогового сбора составляет 30%. При этом они не могут воспользоваться налоговыми вычетами. Такое разъяснение содержится в письме ФНС № БС-3-11/10138@ от 26.12.2018.
При этом, если гражданин является нерезидентом РФ, и реализует участок за рубежом, то обязанности по уплате НДФЛ в казну России у него не возникает.
В каких случаях можно не платить налог
Налог с продажи земли не нужно уплачивать если:
- участок был куплен до 2016 г. и находился в собственности более 3 лет;
- участок куплен после 2016 г. и находится в собственности более 5 лет.
Данное правило распространяется как на резидентов, так и на нерезидентов РФ.
Продавец – юридическое лицо
Не только граждане, но и организации, могут совершать сделки по отчуждению земельных территорий. Для юридических лиц размер налогового бремени определяется в зависимости от применяемой системы налогообложения на предприятии. Никаких дополнительных льгот и преференций для юр. лиц не предусмотрено. Вся прибыль, полученная от реализации земли, будет обложена налоговым сбором.
Как срок владения землей влияет на размер налога при продаже участка?
От продолжительности права собственности зависит, потребуется ли бывшему владельцу уплачивать сбор. Если вы использовали землю больше пяти лет — платить налог не нужно (НК РФ, ст.217). Вы не оплачиваете пошлину от сбыта надела после трех лет владения, если приватизировали имущество, получили его в наследство или в дар.
Какие вычеты могут применяться при налогообложении продавцов земли?
Как рассчитать налог на землю? Пример расчета налога на землю для физических и юридических лиц
Каждый землевладелец (физическое лицо или юридическое) обязан платить налог. Многие граждане и предприятия в нашей стране недовольны этим фактом. Но, к сожалению или к счастью, государственные законы обсуждению не подлежат. И если существуют налоги, то, чтобы не нарушать закон, их следует оплачивать вовремя в полном объеме. Как же понять, сколько необходимо внести в бюджет денежных средств за свою землю?
Местные власти хоть и имеют право снизить налоговую ставку для отдельных категорий юридических лиц, но стараются это делать в крайних случаях. Дело в том, что разницу между федеральной налоговой ставкой и региональной сниженной ставкой компенсирует местный бюджет.
Как рассчитать налог с продажи земельного участка
- Основание возникновения права собственности на проданный участок.
- Продолжительность права собственности.
- Наличие у продавца социальных льгот, например, в связи с инвалидностью, статусом ветерана ВОВ, героя РФ/СССР и других оснований, предусмотренных налоговым законодательством, – здесь применимо все, что позволяет снизить сумму подоходного налога. Льгота дает возможность уменьшить налогооблагаемую базу на 10 тысяч рублей.
- Кадастровая стоимость земли. Этот параметр используется, например, для случаев продажи ранее унаследованного участка. С января 2020 года кадастровая стоимость принимается во внимание и для цели противодействия умышленному занижению стоимости продажи земли в договорах.
- Стоимость покупки земли и иные расходы, которые можно учесть в затраты.
- Размер доступного налогового вычета.
Как срок владения землей влияет на размер налога при продаже участка?
Любой получаемый физическим лицом доход, и от продажи недвижимости в том числе, подлежит обложению налогом (НДФЛ).
Эта норма закреплена в статье 207 Налогового кодекса РФ. Налогоплательщиками являются физические лица как резиденты РФ, так и не резиденты, получившие доход от российских источников. Для расчета налоговой базы берутся все полученные в любой форме доходы согласно статье 210 НК.
Отметим, что к налоговым резидентам относятся только те физические лица — граждане РФ, которые проживали на Российской территории за 12-месячный период времени не меньше 183 календарных дней. Исключением служат военнослужащие и госслужащие командированные за границу.
Лица, обязанные платить налог после продажи участка
Если вы приобрели недвижимость до 1 января 2016 года и она
находится в вашей собственности больше 3 лет, вы имеете право не
платить НДФЛ с продажи. Несмотря на то, что в 2016 году в Налоговый
кодекс были внесены изменения, это правило действует и на
сегодняшний день.
Представление отчетности по полученной прибыли
Сумма, полученная от реализации з/у (находящегося во владении менее установленного законом срока), может быть уменьшена на:
- всю стоимость затрат по покупке проданной недвижимости;
- установленную законодательно сумму в размере 1 млн. руб.
Указанная льгота по закону не является налоговым вычетом, но по своей природе ее также можно отнести к одному из видов льгот. Применить данную преференцию можно в случае, если сумма затрат на покупку недвижимости документально подтверждена соответствующими бумагами.
Соответственно, если проданный участок был получен ранее по наследству от бабушки, или подарен, то воспользоваться данной льготой не получится, так как прямые затраты собственника по покупке отсутствовали, а затраты на покупку предыдущего владельца (наследодателя или дарителя) в данном случае учтены быть не могут.
В случае если затраты по покупке документально подтверждены быть не могут, гражданин может уменьшить полученную от продажи прибыль на установленный размер налогового вычета. Предельную сумму вычета можно использовать, если доход равен или превышает 1 млн. руб.
Пример № 1
Имущественный и расходный вычеты
Уменьшить сумму налога с продажи земельного участка можно за счет вычетов двух видов:
Имущественный вычет предоставляется гражданам, которые владеют землей менее пяти лет. Его размер равен 1 млн рублей. Например:
- срок владения имуществом – 4 года;
- сумма сделки – 3 млн р.
В таком случае продавец получает право на имущественный вычет.
Сумма НДФЛ будет составлять: (4 000 000 – 1 000 000) × 0,13 = 390 тыс. р.
Расходный вычет позволяет уменьшить налоговую базу на сумму, за которую недвижимость приобреталась. Например:
- сумма сделки – 4,5 млн р.;
- садовый участок приобретался за 4 млн р.
При применении расходного вычета НДФЛ будет равен: (4 500 000 – 4 000 000) × 0,13 = 65 тыс. рублей