Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Амортизация – формула расчета». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Нелинейная амортизация – формула расчета.
Нелинейный метод применяется не по каждому объекту ОС отдельно, а по группе однородных объектов. При этом для отдельных активов, относящихся к группам 8-10, сумма амортизационных отчислений, формула выше, рассчитывается исключительно линейным способом.
А = Общий баланс группы х НА/100.
Содержание:
Способ уменьшаемого остатка – формула:
А = ОС х НА/100 х Ускоряющий коэффициент (не выше 3 по п. 19 ПБУ 6/01).
Способ списания стоимости пропорционально СПИ – формула:
А = ПС х n/N, где n – это оставшееся до завершения эксплуатации объекта число лет, а N – это полное число лет по установленному СПИ.
Способ списания стоимости пропорционально показателям объема продукции – формула:
А = ПС х Объем произведенной продукции (путем эксплуатации амортизируемого ОС) / Объем предполагаемой продукции за установленный СПИ.
4. Метод списания стоимости пропорционально
Стоимость ОС списывается пропорционально объему выпущенной продукции либо оказанных услуг. Метод используется только для тех объектов ОС, в документации которых указан предполагаемый объем выпуска продукции.
В данном случае норма амортизации определяется делением первоначальной стоимости объекта на запланированный производителем объем работ, а величина амортизационных отчислений – умножением нормы амортизации на фактический объем выпущенной продукции за отчетный период.
Определение амортизации
Слово «амортизация» так или иначе слышал каждый, но многие недооценивают важность этого понятия и не понимают суть процесса амортизации.
Амортизация жизненно необходима для сохранения капитала предприятия. Постоянно отчисляя средства в фонд амортизации, предприятие, после полного списания объекта, использует его для обновления ОС.
Таким образом, цена конечного продукта состоит из следующих элементов:
- стоимость сырья;
- стоимость производства;
- фонд оплаты труда;
- маркетинговые затраты;
- другие расходы (наценка + амортизация основных средств).
Амортизация ежемесячно начисляется в виде небольшого процента от любого имущества предприятия, которое может быть подвержено старению или износу.
Другими словами, амортизация – это наиболее эффективный способ заморозки финансовых и других средств компании.
Функции амортизационных отчислений
Амортизационные отчисления – один из элементов издержек производства, который включается в себестоимость продукции. Их нельзя назвать важнейшими и жизненно необходимыми в деятельности предприятия.
Но, при удачном выборе способа амортизации компания может немного сэкономить при налогообложении в начальные годы использования оборудования, минимизировать инфляционные потери и как можно быстрее обновить ОС.
Хотя, эта методика имеет свои подводные камни: такой ускоренный способ начисления амортизации приведете к увеличению себестоимости произведенной продукции.
Линейный метод
Этот метод можно смело назвать самым простым и не содержащим подводных камней. Согласно его основным правилам, сумма денежных средств, которая будет каждый месяц начисляться в фонд амортизации, не меняется.
Для вычисления размера начислений нужны два основных элемента: норма амортизации и сумма денег, которая была потрачена на приобретение объекта (его начальной стоимости).
Амортизационные отчисления – формула расчета
Величина амортизационных начислений определяется по общепринятым формулам. Основными показателями расчета являются первоначальная стоимость (ПС) и норма амортизации (НА). При выборе оптимальной методики вычисления следует учитывать специфику деятельности компании. Наиболее распространенным способом считается линейный.
Линейная амортизация – формула расчета
А = ПС объекта основных средств х НА.
НА = (1 / n) х 100 %, где n – это установленное в соответствии с Классификацией (Постановление № 1 от 01.01.02 г.) число месяцев СПИ (срок полезного использования) объекта.
Как найти сумму амортизации в налоговом учете
Формула может использоваться любая из приведенных выше, в зависимости от способа амортизации. В целях налогообложения предприятия вправе использовать один из двух допустимых способов по ст. 259 НК – линейный или нелинейный.
Определение соответствующей амортизационной группы для установления СПИ производится по требованиям ст. 258 на момент принятия к эксплуатации ОС. Расчет сумм износа выполняется по вышеприведенным формулам ежемесячно до полного списания объекта или же его выбытия.
Переход с нелинейной методики на линейную допускается производить не чаще, чем один раз в пять лет.
Способ 2. Способ уменьшаемого остатка
Начнем с расчета Годовой суммы амортизационных отчислений, как предписывает ПБУ 6/01.
Годовая сумма амортизационных отчислений равна (абз. 3 п. 19 ПБУ 6/01, пп. «б» п. 54 Методических указаний):
САгод = ОС x НА,
где САгод — годовая сумма амортизационных отчислений;
ОС — остаточная стоимость основного средства на начало года;
НА — годовая норма амортизации, которая, в свою очередь, рассчитывается следующим образом:
НА = (100% / N) x К,
где N — количество лет, в течение которых организация планирует использовать этот объект;
К — коэффициент ускорения (см. абз. 3 п. 19 ПБУ 6/01, пп. «б» п. 54 Методических указаний и примечание ниже).
Сумма амортизации, которую нужно начислять ежемесячно, составляет 1/12 годовой суммы. Поскольку остаточная стоимость основного средства принимается на начало каждого отчетного года, годовая сумма амортизации будет с каждым годом уменьшаться. Суммы месячной амортизации в течение каждого года будут неизменными.
Амортизация основных средств линейным методом
При использовании линейного метода норму амортизации для каждого объекта основных средств можно определить по формуле:
Норма амортизации = 100%/ Срок полезного использования, мес.
Ежемесячная сумма амортизации = Норма амортизации * Первоначальная стоимость основного средства
Пример. Организация приобрела основное средство по цене 50 000 руб. (без НДС) со сроком полезного использования от трех до четырех лет. Принято решение, что амортизация будет начисляться в течение 40 месяцев.
Норма амортизации:
100% : 40 мес = 2,5%.
Ежемесячная сумма амортизации составила:
50 000 руб. × 2,5% = 1250 руб.
Тот же результат можно получить с помощью формулы =АПЛ(50000;;40)
Линейная формула амортизации
- В соответствии с линейным методом амортизации происходит списание стоимости основных средств одинаковыми пропорциональными частями в течение всего времени их использования.
- При использовании линейного метода начисления амортизации формула амортизации выглядит так:
- А = ПС/ Т,
- ЗдесьА – размерамортизационных отчислений (за каждый месяц);
- ПС – первичная стоимость объекта;
- Т – срок полезного использования (месяцев).
Порядок амортизации
При равномерном начислении амортизации принято руководствоваться общими правилами проведения амортизационных отчислений:
- Начисление амортизации с 1 числа месяца, который следует после месяца постановки объекта на баланс организации;
- Определение амортизационных отчислений, независимо от финансовых результатов;
- Определение амортизационных отчислений каждый месяц и учет их в каждом налоговом периоде;
- Прекращение амортизационных отчислений с 1 числа месяца, который следует за месяцем списания в связи с износом, выводом с баланса или потерей прав собственности на данный объект.
Расчет амортизации онлайн
Что такое амортизация?
Амортизацию можно рассматривать с нескольких сторон.
- Физика.
В физике амортизация предполагает смягчение удара или нагрузки.
- Финансы.
Здесь про амортизацию говорят, как про систематическое погашение долга (кредита) в течение определенного периода.
- Бухгалтерия.
При формировании себестоимости товаров и услуг компания всегда учитывает стоимость эксплуатирования материальных и нематериальных активов предприятия, а также истощение невозобновляемых природных ресурсов, если таковые используются.
- Итак, что означают эти виды амортизации?
- Амортизация в области финансов.
- Чаще всего об амортизации финансов человек слышит в процессе получения кредита или ипотеки.
Вы берете в банке кредит/ипотеку под определенный процент в год на какой-то срок. Этим самым Вы обязуетесь ежемесячно в течение оговоренного в договоре периода вносить сумму, которая покрывает проценты по кредиту и часть суммы долга.
- Амортизация в бухгалтерии.
- При формировании отчетов для налогообложения бухгалтер всегда берет в расчет движимое/недвижимое имущество и нематериальные активы, которым владеет компания.
- Поскольку в процессе эксплуатации такое имущество теряет свою ценность, изнашивается, то налоговая служба для каждого из таких видов имущества прописала амортизационную ставку.
Допустим, компания покупает автомобиль для доставки товаров и ставит его на баланс.
Понятное дело, что техника имеет срок своей полезной деятельности, при эксплуатации изнашивается, теряет свою первоначальную стоимость, морально устаревает. Вот для этого и применяют начисление амортизации.
Чтобы в течение амортизационного периода стоимость такого актива можно было полностью списать с баланса предприятия за счет уменьшения его ежегодной стоимости.