Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Материальная помощь семье умершего работника». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Лица, имеющие право получить матпомощь при смерти сотрудника. Документы для получения выплаты.
Желательно, чтобы в документах, закрепляющих возможность получения выплаты, был определен круг имеющих на то право. Например, это могут быть не любые родственники, а только члены семьи. К ним семейное законодательство относит родителей, детей и супруга. Кстати, от того, кто именно является получателем выплат, зависит обложение их НДФЛ и страховыми взносами (см. ниже).
Если же соответствующая обязанность работодателя в документах не установлена, то он решает, кому перечислить деньги, по своему усмотрению.
Для оформления выплат потребуется письменное заявление заинтересованного лица (в свободной форме), а также копия свидетельства о смерти. Отсутствие этих документов обязательно заинтересует налоговые органы в случае проверки.
Содержание:
Итоги
Работодатели изначально не обязаны оказывать материальную поддержку родным умерших сотрудников. Однако они могут взять на себя такое обязательство, закрепив это документально. Для надлежащего оформления выплат необходимо заявление получателя помощи и свидетельство о смерти.
Материальная помощь при смерти близкого родственника в 2019 году
› Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника — это один из видов социальной поддержки, предусмотренный на государственном уровне.
Претендовать на данный вид финансовой компенсации может любой человек, при соблюдении определённых условий.Однако, как показывает практика, далеко не все граждане знают от такой соцподдержке, соответственно не знают, куда можно обратиться за помощью.
Скачать для просмотра и печати:Термин «материальная помощь» впервые появился во времена Советского Союза.
Под этим определением понимается финансовая поддержка, которая оказывается нуждающимся людям со стороны государства либо непосредственного работодателя.На получение матпомощи могут рассчитывать:
- дети, воспитывающиеся родителями-инвалидами.
- (3 и более детей);
- , старше 65-летнего возраста;
- учащиеся вузов, имеющие группу инвалидности;
В чьей компетенции оказание помощи на похороны?
Когда в семье случается горе, то близкие люди могут обратиться в две инстанции за получением средств на погребение: к работодателю и государству. Первый обязан, согласно ч.2 ст.128 ТК РФ, предоставить сотруднику отпуск за свой счёт в количестве 5 календарных дней, а вот финансирование похоронных затрат в его обязанности не входит, если об этом не сказано в нормативных актах организации:
- положении о матпомощи или оплате труда;
- приказе, подписанным руководителем предприятия.
Размер финансовой поддержки сотрудника в связи с кончиной члена семьи сугубо индивидуален в каждом учреждении.
В отличии от должностных лиц, которым закон позволяет производить выплаты на собственное усмотрение, государство обязано профинансировать захоронение гражданина РФ. В этом и заключается помощь государства, как одна из социальных мер.
При смерти сотрудника какие выплаты положены его родным
После смерти сотрудника, родственники умершего тратят значительное количество денежных средств на оплату похорон и процедуру погребения.
Близкие люди сами занимаются этим, забывая о том, какие социальные пособия положены от предприятия. В данном случае, не стоит отказываться от компенсации, ведь она может стать финансовой поддержкой в трудную минуту.
Родственники могут рассчитывать на следующий перечень мат помощи в связи со смертью близкого человека:
- Компенсация на оплату погребения. Единовременная выплата производится независимо от степени родства и социальной роли рабочего.
- Материальная помощь. Выплачивается только в том случае, если иное не предусмотрено в трудовом договоре или по инициативе руководства.
Полученные деньги должны быть использованы на оплату ритуальных услуг. Однако на практике, целевое расходование средств никем не проверяется.
Кто по закону считается близким родственником
Согласно российскому законодательству, на получение компенсации могут рассчитывать близкие родственники, то есть те лица, которые соответствуют первой очереди наследования. К ним относятся жена или муж, родители, а также дети.
Однако у словосочетания «близкий родственник» есть несколько интерпретаций. Например, в семейном кодексе граждане, которые сожительствуют и никак не закрепляют свои правоотношения, имеют право на получение выплат.
В Федеральном законе четко прописаны лица, которые могут претендовать на компенсацию. Они включают:
- жена или муж;
- дети;
- кровные родственники по восходящей или нисходящей линии;
- приемные родители;
- приемные дети.
Правила налогообложения
НДФЛ с мат. помощи не взимается, если выплата производится близким членам семьи. В случае дальних родственников компенсация не облагается, если она не превышает 4000 рублей. В противном случае, налог устанавливается как разница между указанной ставкой и суммой пособия. Данные транзакции обязательно учитываются в бухгалтерии организации.
Выплаты умершему сотруднику и как их оформить
Чтобы получить материальную помощь, необходимо собрать определенный пакет документов и предоставить его в местное учреждение Социальной защиты. Однако если умерший являлся пенсионером, ветераном Великой Отечественной войны, несовершеннолетним или работал на предприятии, тогда бумаги следует предоставить в другое место.
Когда умирает работник предприятия, бухгалтерскому отделу следует расторгнуть трудовой договор, независимо от того срочный он был или бессрочный.
Для данной процедуры родственники должны предоставить следующие справки:
- свидетельство о смерти;
- трудовая книжка с отметкой об увольнении;
- исполнительный документ от лица компании, который подтверждает увольнение сотрудника в связи с его кончиной.
Дата расторжения договора должна соответствовать дате кончины, указанной в предоставленной справке.
Порядок увольнения умершего служащего выглядит следующим образом:
- Руководство выдает приказ об увольнении. Основанием служат предоставленный пакет бумаг.
- Приказ официально регистрируют в соответствующем Журнале предприятия.
- Бухгалтерия делает запись в трудовой книжке и выдает ее близким лицам.
- Финансовый отдел совершает необходимые выплаты.
Если родственники уже похоронили человека и не успели получить мат. помощь, они могут подать соответствующее заявление на работодателя с целью получения компенсации. Она будет выдана тому человеку, который потратил денежные средства на погребение и подтвердил совершенные финансовые операции документами или чеками.
Какие выплаты положены родственникам в случае смерти работника
Смерть сотрудника в организации — одно из негативных последствий неправильного выполнения должностных обязанностей или ошибок в самой производственной технике. В любом случае, на плечах руководства в данном случае лежит обязанность выплатить близким родственникам материальную компенсацию. Подробнее о выплатах и размерах в данной статье.
Облагается ли материальная помощь в связи со смертью родственника НДФЛ?
Работодатель вправе оказывать своим сотрудникам материальную помощь, которую затем отразит в бухгалтерской и налоговой отчетности для уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль. Таким образом, ИФНС узнает о подобных доходов сотрудников. И возникает вопрос — нужно ли сотруднику уплачивать налог с матпомощи от начальства?
Согласно ст.217 Налогового кодекса России некоторые виды помощи работодателем работникам освобождены от НДФЛ. Так, материальная помощь в связи со смертью близкого родственника работника не облагается налогом в соответствии с п.8 ст.217 НК РФ, также не облагаются выплаты:
- семье сотрудника в случае его смерти;
- семье бывшего сотрудника, вышедшего на пенсию, в случае его смерти.
Важно!
Матпомощь в связи со смертью родственника не облагается НДФЛ, если родственник является членом семьи.
Согласно Семейному кодексу России членами семьи любого лица являются дети (сюда относятся и приемные), супруг, родители.
Помощь при смерти других родственников, например, выплата пособия на погребение родного брата или сестры, уже облагается НДФЛ, т. к. нужно видеть разницу между ситуациями: первая — смерть сотрудника или члена его семьи, вторая — погребение иных лиц, даже если они тоже по факту являются близкой родней. Но в соответствии с п.28 ст 217 НК РФ НДФЛ с материальной помощи на похороны иных лиц начисляется на ту часть выплаты, которая превышает 4 000 рублей.
Любопытно, что Минфин в письме № 03-04-06/4-318 от 14 ноября 2012 года разъяснял, что в отношении родственников, которые не являются членами семьи сотрудника, но проживали с ним по одному адресу, применяются те же правила — из п.8 ст.217 НК РФ. Однако далеко не все налоговые инспекторы поддерживают это мнение, и иногда приходится оспаривать их решение.
Законодательная сторона вопроса
Механизм обложения налоговыми ставками денежных средств, полученных официально трудоустроенными гражданами в связи с кончиной родственника, отражён в Федеральном законе № 117, датированным 2019 годом.
Финансовые выплаты производятся не только работникам, потерявшим близкого человека, но и иждивенцам, если умирает сам налогоплательщик согласно ст. 141 Трудового Кодекса РФ. В последнем случае, получатель получит помимо единовременной помощи ещё и невыплаченную заработную плату за фактически отработанное время и компенсацию за неиспользованный отпуск.
Порядок оказания сотрудникам и их близким родственникам материальной поддержки регулируется локальными производственными актами.
Сроки выплат
Единовременная финансовая выплата не контролируется с точки зрения временного континуума. На сроки влияет благополучие предприятия и наличие на расчётном счёте денежных средств, если иное не оговаривается в тексте внутреннего правового документа.
Родственники умершего человека вправе обратиться за материальной поддержкой в течение первых шести месяцев с момента наступления летального исхода и получения на руки свидетельства о смерти.
Страховые взносы
Единовременные или ежемесячные выплаты, а также вознаграждения, премии, которые идут в пользу физического лица, повышая его доходную часть облагаются страховыми взносами, так как подлежат согласно ст.201 ФЗ №125 от 24.07.1998 г.
обязательному страхованию. Материальная помощь, выплаченная сотруднику в связи с кончиной члена семьи не попадает под этот критерий, что позволяет не облагать налоговыми ставками. Об этом свидетельствует п.1 ст.20.2 ФЗ №125 и п.1 ст.
Штатным сотрудникам оказывается со стороны работодателя финансовая поддержка, если в их семье случилась трагедия и умер кто-то из членов семьи. Получить материальную помощь просто, так как не требуется соблюдения особых правил при оформлении. Достаточно принести в отдел кадров оригиналы и копии подтверждающих документов.
Облагается ли материальная помощь НДФЛ в 2019 году
- Обнаружение проблем со здоровьем.
- Возникновение крупных непредвиденных затрат (на рождение ребенка, свадьба, на похороны родственника и т.п.).
- Форс-мажорные обстоятельства, которые привели к финансовым потерям (пожар, кража, стихийные бедствия).
- Дополнительная поддержка к отпуску.
- если платежи сотруднику связаны с осуществлением им трудовых обязанностей (выплаты к отпуску, пособия на лечение профессиональных заболеваний и травм полученных на производстве), то работодатель вычитает их из налоговой базы;
- если средства направляются на социальные нужды (рождение ребенка, смерть родственника, стихийное бедствие), вычитать их не следует.
Материальная помощь в связи со смертью родственника
Организация-работодатель вправе устанавливать размер матпомощи самостоятельно. НДФЛ с материальной помощи в связи со смертью родственника в 2019 году не взымается, если это выплаты членам семьи умершего сотрудника организации либо по смерти близкого родственника сотрудника организации.
Если же наступает смерть дальнего родственника, то матпомощь в связи со смертью родственника 2019 НДФЛ не облагается, если не превышает 4000 руб. Если же сумма материальной помощи больше, то налогом облагается разница между указанной ставкой и суммой выплаты.
Для отображения в справках 2- и 6-НДФЛ в случае смерти дальнего родственника имеет материальная помощь на погребение. Код дохода и код вычета:
- в Пенсионный фонд — если он был пенсионером. Дополнительно понадобятся копия трудовой книжки и пенсионного удостоверения;
- к работодателю умершего — если он был официально трудоустроен;
- в орган соцзащиты населения — если умерший или заявитель безработные. В этом случае дополнительно потребуются выписка со счета ПФР покойного и справка с места жительства;
- материальная помощь на погребение в 2019 году выплачивается военкоматом по смерти действующего военного или ветерана при наличии удостоверения;
- через работодателя заявителя выплачивается пособие,при смерти несовершеннолетнего члена семьи. Необходимо будет свидетельство о рождении и копии паспортов родителей.
Материальная помощь в связи со смертью родственника 2019
Однако это не исчерпывающий перечень получателей «материалки» при смерти человека. Например, у умершего гражданина не было близких родственников. В таком случае материальная помощь на погребение в 2019 году может быть выдана лицу, которое занимается организацией похорон и несет соответствующие расходы.