Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Проводки при удержании НДФЛ из заработной платы». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Начислен ндфл (бухгалтерская проводка).
- проценты по банковским вкладам;
- проценты по облигациям российских компаний;
- экономия на проценте по кредиту;
- кредитных потребительских и сельскохозяйственных кооперативов от предоставления займов.
- нерезидентов РФ, за исключением дивидендов от российских организаций, заработка высококвалифицированных специалистов, а также вознаграждения, полученные нерезидентами от некоторых видов трудовой деятельности, установленных пунктом 3 статьи 224 НК РФ;
- по ценным бумагам, за исключением перечисленных в п. 5 ст.
Содержание:
Бухгалтерские проводки по удержанию ндфл из заработной платы
Дт — 51 «Расчётные счета» Кт — 66 «Расчёты по основному долгу» 500 000 руб.
- Насчитаны проценты по кредиту за месяц:Дт — 91 субсчёт «Прочие расходы» Кт — 66 субсчёт «Расчёты по процентам» 4931,51 руб.
- Удержан НДФЛ с суммы процентов по кредиту:Дт — 66 субсчёт «Расчёты по процентам» Кт – 68-1 641,1 руб.
- Выплачены проценты по кредиту при удержании НДФЛ:Дт — 66 субсчёт «Расчёты по процентам» Кт — 51 4290,41 руб.
- Перечислена подлежащая оплате сумма НДФЛ в бюджет:Дт – 68-1 Кт – 51 641,1 руб.
- Пример расчёта НДФЛ с заработной платы В отличие от других видов дохода, на размер налога по доходам физических лиц с заработка влияют такие факторы:
- сумма заработной платы, пособий, премий, отпускных и т.
Проводки и счета
После начисления НДФЛ проводки выполняют по Кт счета 68, если речь идет об удержании. Для дебетовых оборотов идет другая нумерация:
- для выплат дивидендов акционерам и учредителям – счет 75;
- при удержании налога с заработной платы – 70;
- если речь идет о материальной помощи – 73;
- при отчислениях с доходов гражданско-правового типа – 76;
- при краткосрочных займах у физических лиц – 66;
- долгосрочные займы – 67;
Резервные удержания из зарплаты за первую половину месяца
\r\n\r\n
Организации, в которых аванс равен зарплате за фактически отработанное время в первой половине месяца, нередко делают резервные удержания в размере, равном сумме НДФЛ, алиментов и т.д. Их показывают по дебету счета 70 и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» по соответствующему субсчету.
Начисление страховых взносов
\r\n\r\n
Как и заработная плата, страховые взносы в бухучете относятся к расходам по обычным видам деятельности. Начисление взносов отражают по дебету счетов 20 (23, 26, 29, 44) и кредиту счета 69 по соответствующему субсчету (субсчета открывают по видам страхования).
\r\n\r\n
ВАЖНО. В проводке по начислению страховых взносов счет 70 не задействован. Это объясняется тем, что взносы не входят в заработную плату и не удерживаются из нее.
Проводки по заработной плате
- в производстве – счёт 20 (для работников основного производства), счет 23 (для работников вспомогательных производств), 25 (для работников, занятых в управлении и обслуживании цехов и/или участков), 26 (для работников заводоуправления и специалистов), 29 (для работников обслуживающих производств и хозяйств);
- в торговле и сфере обслуживания – счёт 44.
По кредиту в проводках счёта 70 отображаются суммы задолженности предприятия/организации перед работником, по дебету – уменьшение такой задолженности вследствие осуществления выплат заработной платы либо других причитающихся работникам сумм в соответствии с законодательством, или возникновения задолженности работника перед предприятием.
Учет удержаний из заработной платы: проводки и примеры
- Если сумма обязательных удержаний превышает предельную (70%), то сумма удержаний распределяется пропорционально обязательным удержаниям. Остальные удержания не производятся;
- Сумма ограничения удержаний по инициативе работодателя составляет 20%;
- По заявлению сотрудника сумма удержаний не ограничивается.
- В судебном порядке;
- Внесением средств в кассу;
- Подарить работнику (в таком случае, расходы не учитываются при исчислении налога на прибыль);
- По заявлению работника списывать ежемесячно по 20% заработной платы.
Удержан НДФЛ: проводка
Расчет по форме 6-НДФЛ можно сформировать в программе БухСофт в 3 клика. Он составляется всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Расчет программа заполнит автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:
Традиционно самая проблемная форма отчетности для работодателей по подоходному налогу – это расчет на бланке 6-НДФЛ. Его утвердили в 2015 году, но уже с отчетности за 2017 год внесли изменения в титульный лист и порядок заполнения расчета. Не исключено, что эти правки – не последние, так как налоговое законодательство непрерывно совершенствуется. Чтобы не отслеживать все изменения и сэкономить время на заполнении отчета, удобнее оформлять его автоматически – в программе БухСофт.
Момент удержания НДФЛ из заработной платы
Заработок граждан подлежит обложению НДФЛ на территории Российской Федерации. Помимо этого, из заработанных средств необходимо производить выплаты на страхование от несчастных случаев в организации и прочие отчисления в фонды вне бюджета (ПФР, ФСС и ФФОМС).
Удержание НДФЛ из заработной платы является подоходным налогом, и данное действие знакомо многим гражданам. НДФЛ удерживают из зарплаты, если ее выдают в виде денежных средств, а также в том случае, когда вознаграждение имеет натуральную форму (продукция, и т.д.). Все удержания поступают в федеральный бюджет.
Рассмотрим проводки на конкретном примере: Николаев Ю.В. получил вознаграждение в сумме тридцать тысяч рублей. В эту сумму входит зарплата и премиальная часть. Данное лицо обладает правом на вычет, который равняется сумме пятьсот рублей, и вычет на ребенка.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Чтобы самостоятельно произвести расчет НДФЛ, нужно принимать во внимание такие обстоятельства, как:
- Основной размер всех заработков от начала года до момента подсчета.
- Список доходов, которые не облагаются налогами.
- Цифру налоговых удержаний на ребенка.
- Размер имущественного вычета (если он есть).
Перечисление НДФЛ и взносов
В наши дни государство четко устанавливает граничные сроки и способы внесения в бюджет начисленных сумм. В обязательном порядке на бюджетный расчетный счет перечисляется вся сумма начисленного налога в день выплаты заработной платы или не позднее, чем на следующий день после выдачи физическому лицу заработной платы или иных доходов. Проводки выглядят так:
- Дт 68 Кт 51. Документальным основанием является платежное поручение и выписки банка.
- Дт 68 Кт 50. Расходный кассовый ордер, кассовая книга, квитанция банка.
При этом производство оплаты налога может быть комбинированным. Перечисление производится в безналичной форме с расчетного счета или в отдельных ситуациях деньги могут быть внесены на бюджетный счет наличными через кассу банка.
В 2016 году введена новая форма отчета 6 НДФЛ, где предоставлено обобщение данных по юридическому лицу. Компания по этой форме отчитывается в разрезе общей суммы денежных средств, выплаченных сотрудникам, суммарного налогового вычета, размеров ставки и НДФЛ, оплаченного с доходов работников фирмы.
Начислен НДФЛ (бухгалтерская проводка)
> > > 13 марта 2020 Начислен НДФЛ — проводка по налогу должна появиться в бухгалтерском учете организации.
Как ее правильно записать? Какие счета учета будут задействованы?
Давайте с этим разберемся по порядку. Для начала уточним: НДФЛ — это налог на доходы физических лиц.
Из самого названия следует, что плательщиками данного налога являются физические лица:
- резиденты РФ;
- нерезиденты РФ, получающие доходы в РФ (ст. 207 НК РФ).
Кто является резидентом по НДФЛ, читайте в статье .
На сайте ФНС РФ есть . Регламентируется порядок расчета и уплаты НДФЛ гл. 23 НК РФ. Следуя правилам, изложенным в этой главе, организация, выплачивающая доход физическому лицу, обязана рассчитать, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с начисленного дохода, а физлицу уже выплатить доход за вычетом НДФЛ (п.
1 ст. 226 НК РФ). Таким образом, организация при выплате дохода физическому лицу становится налоговым агентом по НДФЛ (ст.
226 НК РФ). Правильное определение даты удержания налога важно для заполнения отчета 6-НДФЛ.
Подробнее об этом — в статье .
Учет налога ведется на счете 68, субсчет «НДФЛ». Начисления отражаются по кредиту этого счета в корреспонденции со счетами, выбираемыми в зависимости от ситуации. Рассмотрим их подробнее. Приведем основные случаи, которые могут возникнуть у фирмы при выплате дохода физическому лицу.
Основной вид дохода, при котором организация становится налоговым агентом по НДФЛ, — это начисления по трудовому договору. Как правило, такими выплатами являются: заработная плата, премии различного характера, надбавки, компенсации сверх нормы, относящиеся к трудовому договору. В каких случаях премии не облагаются НДФЛ, читайте в статье .
Со всех этих выплат, за минусом представляемых вычетов (ст.
Оплата труда и удержания из нее
Из заработной платы и иных начислений работников по оплате их труда удерживается налог на доходы физических лиц. По истечении месяца сотрудники получают причитающиеся им суммы за минусом выданного аванса, НДФЛ и прочих удержаний, например, алиментов (если конкретный работник их уплачивает). Расчеты по удержаниям по оплате труда в бухгалтерском учете отражаются следующим образом:
Дебет | Кредит | |
Удержания из заработной платы работников и иных начислений по оплате труда | 302 11 830 «Уменьшение кредиторской задолженности по заработной плате» (302 12 830 «Увеличение кредиторской задолженности по прочим выплатам») |
304 03 730 «Увеличение кредиторской задолженности по удержаниям из выплат по оплате труда» 303 01 730 «Увеличение кредиторской задолженности по налогу на доходы физических лиц» |
Перечисление удержанных сумм | 304 03 830 «Уменьшение кредиторской задолженности по удержаниям из выплат по оплате труда» 303 01 830 «Уменьшение кредиторской задолженности по налогу на доходы физических лиц» |
201 11 610 «Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства» |
Учет удержаний НДФЛ из заработной платы
Заработная плата, начисленная работникам бюджетного учреждения за апрель, составила 400 тыс. руб. В эту сумму входит оплата труда занятых производством готовой продукции – 70 тыс. руб. Ни одному из сотрудников в этом месяце вычеты не положены. Следовательно, налог удерживается по ставке 13 процентов на всю начисленную сумму оплаты труда. Таким образом, удержать НДФЛ нужно в размере 52 тыс. руб. (400 тыс. руб. х 13 %). В том числе, с заработной платы работников, занятых в приносящей доход деятельности, 9,1 тыс. руб. (70 тыс. руб. х 13 %). В бухгалтерском учете будут сделаны проводки:
Дебет | Кредит | Сумма, руб. | |
Удержан НДФЛ по основной деятельности | 4 302 11 830 «Уменьшение кредиторской задолженности по заработной плате» |
4 303 01 730 «Увеличение кредиторской задолженности по налогу на доходы физических лиц» |
42 900 |
Удержан НДФЛ по приносящей доход деятельности | 2 302 11 830 «Уменьшение кредиторской задолженности по заработной плате» |
2 303 01 730 «Увеличение кредиторской задолженности по налогу на доходы физических лиц» |
9100 |
Помимо удержания НДФЛ, из сумм начисленной оплаты труда может производиться и ряд других удержаний. Каких именно, рассмотрим далее.