Проводки при удержании НДФЛ из заработной платы

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Проводки при удержании НДФЛ из заработной платы». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Начислен ндфл (бухгалтерская проводка).

  • проценты по банковским вкладам;
  • проценты по облигациям российских компаний;
  • экономия на проценте по кредиту;
  • кредитных потребительских и сельскохозяйственных кооперативов от предоставления займов.
  • Доходы, облагаемые по ставке 30 %:
    • нерезидентов РФ, за исключением дивидендов от российских организаций, заработка высококвалифицированных специалистов, а также вознаграждения, полученные нерезидентами от некоторых видов трудовой деятельности, установленных пунктом 3 статьи 224 НК РФ;
    • по ценным бумагам, за исключением перечисленных в п. 5 ст.

    Бухгалтерские проводки по удержанию ндфл из заработной платы

    Дт — 51 «Расчётные счета» Кт — 66 «Расчёты по основному долгу»  500 000 руб.

    • Насчитаны проценты по кредиту за месяц:Дт — 91 субсчёт «Прочие расходы» Кт — 66 субсчёт «Расчёты по процентам»  4931,51 руб.
    • Удержан НДФЛ с суммы процентов по кредиту:Дт — 66 субсчёт «Расчёты по процентам» Кт – 68-1  641,1 руб.
    • Выплачены проценты по кредиту при удержании НДФЛ:Дт — 66 субсчёт «Расчёты по процентам» Кт — 51  4290,41 руб.
    • Перечислена подлежащая оплате сумма НДФЛ в бюджет:Дт – 68-1 Кт – 51  641,1 руб.
    • Пример расчёта НДФЛ с заработной платы В отличие от других видов дохода, на размер налога по доходам физических лиц с заработка влияют такие факторы:
    • сумма заработной платы, пособий, премий, отпускных и т.

    Проводки и счета

    После начисления НДФЛ проводки выполняют по Кт счета 68, если речь идет об удержании. Для дебетовых оборотов идет другая нумерация:

    • для выплат дивидендов акционерам и учредителям – счет 75;
    • при удержании налога с заработной платы – 70;
    • если речь идет о материальной помощи – 73;
    • при отчислениях с доходов гражданско-правового типа – 76;
    • при краткосрочных займах у физических лиц – 66;
    • долгосрочные займы – 67;

    Резервные удержания из зарплаты за первую половину месяца

    \r\n\r\n

    Организации, в которых аванс равен зарплате за фактически отработанное время в первой половине месяца, нередко делают резервные удержания в размере, равном сумме НДФЛ, алиментов и т.д. Их показывают по дебету счета 70 и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» по соответствующему субсчету.

    Начисление страховых взносов

    \r\n\r\n

    Как и заработная плата, страховые взносы в бухучете относятся к расходам по обычным видам деятельности. Начисление взносов отражают по дебету счетов 20 (23, 26, 29, 44) и кредиту счета 69 по соответствующему субсчету (субсчета открывают по видам страхования).

    \r\n\r\n

    ВАЖНО. В проводке по начислению страховых взносов счет 70 не задействован. Это объясняется тем, что взносы не входят в заработную плату и не удерживаются из нее.

    Проводки по заработной плате

    • в производстве – счёт 20 (для работников основного производства), счет 23 (для работников вспомогательных производств), 25 (для работников, занятых в управлении и обслуживании цехов и/или участков), 26 (для работников заводоуправления и специалистов), 29 (для работников обслуживающих производств и хозяйств);
    • в торговле и сфере обслуживания – счёт 44.

    По кредиту в проводках счёта 70 отображаются суммы задолженности предприятия/организации перед работником, по дебету – уменьшение такой задолженности вследствие осуществления выплат заработной платы либо других причитающихся работникам сумм в соответствии с законодательством, или возникновения задолженности работника перед предприятием.

    Учет удержаний из заработной платы: проводки и примеры

    • Если сумма обязательных удержаний превышает предельную (70%), то сумма удержаний распределяется пропорционально обязательным удержаниям. Остальные удержания не производятся;
    • Сумма ограничения удержаний по инициативе работодателя составляет 20%;
    • По заявлению сотрудника сумма удержаний не ограничивается.
    • В судебном порядке;
    • Внесением средств в кассу;
    • Подарить работнику (в таком случае, расходы не учитываются при исчислении налога на прибыль);
    • По заявлению работника списывать ежемесячно по 20% заработной платы.

    Удержан НДФЛ: проводка

    Расчет по форме 6-НДФЛ можно сформировать в программе БухСофт в 3 клика. Он составляется всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Расчет программа заполнит автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

    Традиционно самая проблемная форма отчетности для работодателей по подоходному налогу – это расчет на бланке 6-НДФЛ. Его утвердили в 2015 году, но уже с отчетности за 2017 год внесли изменения в титульный лист и порядок заполнения расчета. Не исключено, что эти правки – не последние, так как налоговое законодательство непрерывно совершенствуется. Чтобы не отслеживать все изменения и сэкономить время на заполнении отчета, удобнее оформлять его автоматически – в программе БухСофт.

    Момент удержания НДФЛ из заработной платы

    Заработок граждан подлежит обложению НДФЛ на территории Российской Федерации. Помимо этого, из заработанных средств необходимо производить выплаты на страхование от несчастных случаев в организации и прочие отчисления в фонды вне бюджета (ПФР, ФСС и ФФОМС).

    Удержание НДФЛ из заработной платы является подоходным налогом, и данное действие знакомо многим гражданам. НДФЛ удерживают из зарплаты, если ее выдают в виде денежных средств, а также в том случае, когда вознаграждение имеет натуральную форму (продукция, и т.д.). Все удержания поступают в федеральный бюджет.

    Рассмотрим проводки на конкретном примере: Николаев Ю.В. получил вознаграждение в сумме тридцать тысяч рублей. В эту сумму входит зарплата и премиальная часть. Данное лицо обладает правом на вычет, который равняется сумме пятьсот рублей, и вычет на ребенка.

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Чтобы самостоятельно произвести расчет НДФЛ, нужно принимать во внимание такие обстоятельства, как:

    • Основной размер всех заработков от начала года до момента подсчета.
    • Список доходов, которые не облагаются налогами.
    • Цифру налоговых удержаний на ребенка.
    • Размер имущественного вычета (если он есть).

    Перечисление НДФЛ и взносов

    В наши дни государство четко устанавливает граничные сроки и способы внесения в бюджет начисленных сумм. В обязательном порядке на бюджетный расчетный счет перечисляется вся сумма начисленного налога в день выплаты заработной платы или не позднее, чем на следующий день после выдачи физическому лицу заработной платы или иных доходов. Проводки выглядят так:

    1. Дт 68 Кт 51. Документальным основанием является платежное поручение и выписки банка.
    2. Дт 68 Кт 50. Расходный кассовый ордер, кассовая книга, квитанция банка.

    При этом производство оплаты налога может быть комбинированным. Перечисление производится в безналичной форме с расчетного счета или в отдельных ситуациях деньги могут быть внесены на бюджетный счет наличными через кассу банка.

    В 2016 году введена новая форма отчета 6 НДФЛ, где предоставлено обобщение данных по юридическому лицу. Компания по этой форме отчитывается в разрезе общей суммы денежных средств, выплаченных сотрудникам, суммарного налогового вычета, размеров ставки и НДФЛ, оплаченного с доходов работников фирмы.

    Начислен НДФЛ (бухгалтерская проводка)

    > > > 13 марта 2020 Начислен НДФЛ — проводка по налогу должна появиться в бухгалтерском учете организации.

    Как ее правильно записать? Какие счета учета будут задействованы?

    Давайте с этим разберемся по порядку. Для начала уточним: НДФЛ — это налог на доходы физических лиц.

    Из самого названия следует, что плательщиками данного налога являются физические лица:

    1. резиденты РФ;
    2. нерезиденты РФ, получающие доходы в РФ (ст. 207 НК РФ).

    Кто является резидентом по НДФЛ, читайте в статье .

    На сайте ФНС РФ есть . Регламентируется порядок расчета и уплаты НДФЛ гл. 23 НК РФ. Следуя правилам, изложенным в этой главе, организация, выплачивающая доход физическому лицу, обязана рассчитать, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с начисленного дохода, а физлицу уже выплатить доход за вычетом НДФЛ (п.

    1 ст. 226 НК РФ). Таким образом, организация при выплате дохода физическому лицу становится налоговым агентом по НДФЛ (ст.

    226 НК РФ). Правильное определение даты удержания налога важно для заполнения отчета 6-НДФЛ.

    Подробнее об этом — в статье .

    Учет налога ведется на счете 68, субсчет «НДФЛ». Начисления отражаются по кредиту этого счета в корреспонденции со счетами, выбираемыми в зависимости от ситуации. Рассмотрим их подробнее. Приведем основные случаи, которые могут возникнуть у фирмы при выплате дохода физическому лицу.

    Основной вид дохода, при котором организация становится налоговым агентом по НДФЛ, — это начисления по трудовому договору. Как правило, такими выплатами являются: заработная плата, премии различного характера, надбавки, компенсации сверх нормы, относящиеся к трудовому договору. В каких случаях премии не облагаются НДФЛ, читайте в статье .

    Со всех этих выплат, за минусом представляемых вычетов (ст.

    Оплата труда и удержания из нее

    Из заработной платы и иных начислений работников по оплате их труда удерживается налог на доходы физических лиц. По истечении месяца сотрудники получают причитающиеся им суммы за минусом выданного аванса, НДФЛ и прочих удержаний, например, алиментов (если конкретный работник их уплачивает). Расчеты по удержаниям по оплате труда в бухгалтерском учете отражаются следующим образом:

    Дебет Кредит
    Удержания из заработной платы работников и иных начислений по оплате труда 302 11 830
    «Уменьшение кредиторской задолженности по заработной плате»
    (302 12 830 «Увеличение кредиторской задолженности по прочим выплатам»)
    304 03 730
    «Увеличение кредиторской задолженности по удержаниям из выплат по оплате труда»
    303 01 730
    «Увеличение кредиторской задолженности по налогу на доходы физических лиц»
    Перечисление удержанных сумм 304 03 830
    «Уменьшение кредиторской задолженности по удержаниям из выплат по оплате труда»
    303 01 830
    «Уменьшение кредиторской задолженности по налогу на доходы физических лиц»
    201 11 610
    «Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства»

    Учет удержаний НДФЛ из заработной платы

    Заработная плата, начисленная работникам бюджетного учреждения за апрель, составила 400 тыс. руб. В эту сумму входит оплата труда занятых производством готовой продукции – 70 тыс. руб. Ни одному из сотрудников в этом месяце вычеты не положены. Следовательно, налог удерживается по ставке 13 процентов на всю начисленную сумму оплаты труда. Таким образом, удержать НДФЛ нужно в размере 52 тыс. руб. (400 тыс. руб. х 13 %). В том числе, с заработной платы работников, занятых в приносящей доход деятельности, 9,1 тыс. руб. (70 тыс. руб. х 13 %). В бухгалтерском учете будут сделаны проводки:

    Дебет Кредит Сумма, руб.
    Удержан НДФЛ по основной деятельности 4 302 11 830
    «Уменьшение кредиторской задолженности по заработной плате»
    4 303 01 730
    «Увеличение кредиторской задолженности по налогу на доходы физических лиц»
    42 900
    Удержан НДФЛ по приносящей доход деятельности 2 302 11 830
    «Уменьшение кредиторской задолженности по заработной плате»
    2 303 01 730
    «Увеличение кредиторской задолженности по налогу на доходы физических лиц»
    9100

    Помимо удержания НДФЛ, из сумм начисленной оплаты труда может производиться и ряд других удержаний. Каких именно, рассмотрим далее.


    Похожие записи:

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован.