Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги на заработную плату в 2019 — 2020 годах — таблица изменений». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Отчисления за сотрудников.
Все платежи, перечисляемые за наемных работников, можно разделить на две группы:
- налог на доходы физических лиц;
- страховые отчисления.
НДФЛ
Организации с работниками обязаны ежемесячно перечислять в бюджет налог с дохода, выплаченного сотруднику. Ставка по НДЛФ составляет 13% за резидентов и 30% за нерезидентов. Платеж высчитывается из дохода сотрудника и перечисляется один раз в месяц, в срок не позднее одного дня после перечисления средств работнику.
Страховые взносы
За каждого сотрудника, оформленного по трудовому договору, работодатель обязан перечислить в бюджет страховые взносы на:
- пенсионное страхование – 22%.
- медицинское страхование – 5,1%.
- социальное страхование – 2,9 %.
Содержание:
Новые страховые взносы «за себя» в 2019 году не фиксированы: как правильно рассчитать
Страховые взносы предпринимателя «за себя» можно разделить на два вида:
- Фиксированная часть. Она включает взносы на ОПС и ОМС и устанавливается государством на каждый год. Эти суммы уплачивают все ИП не зависимо от размера дохода. На 2019 год предусмотрены следующие размеры страховых взносов «за себя»:
|
Вид платежа |
Сумма (руб.) |
Сроки |
|
Взносы на пенсионное страхование |
29 354 |
До 31 декабря 2019 |
|
Взносы на медицинское страхование |
6 884 |
- Дополнительная часть. Эта часть перечисляется предпринимателем на ОПС в зависимости от годового дохода. Если прибыль ИП превысит за год 300 тыс. руб., то в бюджет нужно перечислить 1% от превышения этой суммы.
Пример расчета: ИП получил за 2019 год прибыль 1 875 000 руб. Рассчитаем страховой взнос с превышения.
Сумма к уплате=(1 875 000-300 000)*1%=15 750 руб.
Эту сумму нужно заплатить до 1 июля 2020 года.
Однако не обязательно дожидаться крайней даты. Перечислять все страховые взносы (в том числе 1%) можно в течение года. Например, помесячно или поквартально. Это позволит равномерно распределить налоговую нагрузку.
А, кроме того, уменьшить авансовые платежи и годовой расчет по УСН «Доходы» можно, только если страховые взносы перечислены в том же периоде за который производиться уплата. Например, чтобы уменьшить авансовый платеж по УСН за 1 квартал, страховые должны быть перечислены до 31 марта.
Как видно, здесь все достаточно просто. Но, все усложняется, если у ИП есть наемный персонал. Как все учесть в этом случае.
Итоги
Доходы, получаемые как наемными сотрудниками, так и самозанятыми лицами, подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами. Для большинства работодателей действуют общеустановленные ставки, но ряд из них вправе воспользоваться их пониженными значениями при расчете страховых взносов. На величину платежей оказывает влияние ежегодное изменение величины МРОТ и размера доходов, по достижении которых прекращается начисление взносов (ФСС) либо меняется величина применяемой ставки (ПФР).
Страховые взносы за работников в 2019 году
Для работодателей свежие новости по теме взносов нельзя назвать приятными. Страховые взносы в 2019 году за работников выросли за счёт роста предельной базы начислений, а льготные пониженные ставки для многих организаций и предпринимателей отменили. Расскажем об этом подробнее.
Похожие публикации
Коэффициент-дефлятор на 2019 год для УСН
База для начисления страховых взносов 2019: таблица
Как рассчитать подоходный налог с зарплаты в 2019 году?
Подоходный налог с зарплаты рассчитывается следующим образом:
- Все доходы, полученные работником, суммируются: учитываются поощрения, премии и прочие дополнительные выплаты.
- Из общей суммы вычитаются официальные расходы – налоговые вычеты (стандартные, имущественные и социальные).
- Из полученной суммы взимается налог в размере 13% или 30%.
Процентная ставка размера НДФЛ в 2019 году зависит от статуса налогоплательщика: является ли он резидентом РФ или нет.
Выясним для начала, кто является резидентом РФ. Официально резидентом РФ является налогоплательщик, если он более 183 календарных дней пребывает в нашей стране на законных основаниях. Причем в течение этих 183 дней человек не выезжает из РФ. В противном случае налогоплательщик получает статус нерезидента.
В общих случаях ставки НДФЛ для резидентов составляют 13%, а для нерезидентов – 30%.
Обратите внимание, что на протяжении года налоговый статус вашего сотрудника в целях расчета НДФЛ может измениться. Поэтому на конец года необходимо произвести перерасчет НДФЛ по соответствующей ставке.
Перед тем как рассчитывать подоходный налог с зарплаты (НДФЛ) сначала необходимо учесть налоговый вычет. По законодательству РФ, налоговый вычет — это льгота, которая предоставляется работникам.
Налоговые вычеты, как правило, составляют:
- 500 рублей;
- 1 400 рублей;
- 3 000 рублей.
Ежемесячный доход женщины — 12 000 рублей. Она — мать несовершеннолетнего ребенка. По закону для этой категории граждан Российской Федерации предусмотрен налоговый вычет в размере 1 400 рублей. В этом случае подоходный налог с заработной платы будет рассчитываться следующим образом: 12 000 — 1 400 = 10 600 рублей.
Стандартные, социальные и имущественные вычеты
В некоторых случаях для уменьшения НДФЛ можно воспользоваться стандартными, социальными и имущественными вычетами, предусмотренными законодательством РФ.
Стандартные вычеты предоставляются следующим категориям граждан:
- родителям (усыновителям или опекунам) у которых на иждивении находятся несовершеннолетние дети;
- родителям, у которых на иждивении находятся ученики до 24 лет.
Размер льготы составляет 1 400 рублей (на каждого первого и второго ребенка). Если в семье три и более детей, то вычет предоставляется по 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка. Использовать стандартный вычет можно только по основному месту трудоустройства. Причем оба родителя имеют право претендовать на данный вычет.
Еще один вариант получения вычета – вычет может предоставляться в двойном размере по месту работы одного из родителей, в случае если другой родитель предоставил заявление о неполучении вычета по своему месту работы.
Для опекунов, попечителей и их супругов, воспитывающих ребенка–инвалида, не достигшего возраста 18 лет, или ребенка-инвалида 1-2 группы, обучающегося по очной форме в учебном заведении в возрасте до 24 лет, сумма вычета на такого ребенка составляет 6000 рублей.
Дата возможной отмены
На сегодняшний день можно с уверенностью сказать о том, что планируемые даты изменений ограничиваются началом года, но пока большая таблица налоговых ставок и отчетности нигде не предоставлена.
Правда, большинство упрощенщиков все-таки ждет, что изменения будут происходить по плану, потому что в этом случае им не придется волноваться по поводу сдачи отчетности по итогам прошедшего налогового года
Что говорит президент?
Президент уделяет внимание всем вопросам развития страны, и уж точно не оставляет без ответа экономические изменения.
Поэтому о том, какие изменения по ставке УСН в 2019 году предназначены для ООО, ИП или упрощенщиков он также размышлял.
Владимир Путин традиционно выступает за упрощение отчетности для предпринимателей, но при этом делает оговорку о том, что касаться такие изменения могут только тех, кто использует онлайн-кассы.
Особенное внимание при обсуждении этого момента уделяется тому, что страна должна оказывает ощутимую налоговую поддержку тем гражданам, которые только начинают вести собственный бизнес и используют цифровые сервисы.
Власти считают, что освобождение от отчетности позволит начинающим бизнесменам более просто вести бизнес, ведь упрощенный процесс налогообложения освободит их от бумажной рутины и позволит избежать ряда серьезных ошибок.
Президент считает, что использование новых цифровых технологий приведет к тому, что экономика станет более прозрачной и понятной для общественности. И то, что большинство индивидуальных предпринимателей и упрощенщиков в 2019 году ждет отсутствие отчетности, говорит в пользу новой системы законодательства.
Сложно ли администрировать УСН
Согласно заключениям специалистов, упрощенная система налогообложения для ООО считается одной из наиболее легких систем в управлении. Вести бухгалтерию может сам предприниматель, не нанимая бухгалтера (конечно, если обороты небольшие). Для этого следует заполнить Книгу учета Доходов и Расходов, а также несложный бухучет, который можно организовать в различных программах, наподобие 1С. Для того, чтобы отчитаться перед налоговыми органами, необходимо сдать единую декларацию до последнего числа марта (сдается за прошедший год). Отметим, что компании и предприниматели, работающие на едином налоге, сдают подобные декларации каждые три месяца, то есть раз в квартал.
Внимание: по УСН подается одна декларация, но по нему существуют отчетные периоды (каждый квартал, за исключением последнего). По итогам отчетного периода уплачивается авансовый платеж, которые впоследствии уточняется и согласовывается с годовой декларацией.
Нужно ли платить транспортный налог
Далее рассмотрим, нужно ли оплачивать транспортный налог ООО на УСН и в каких случаях это надо делать. Согласно статье 346.11 Налогового кодекса РФ, ООО, работающие на упрощенке, являются плательщиками данного налога. Отметим, что компании, работающие по режиму “Доход минус расход” имеют право внести транспортные налоги в расходы, уменьшив тем самым облагаемую базу (данная возможность предусмотрена статьей 346.16 НК).
Изменения по УСН для малого бизнеса в 2019 г.
С 2019 г. малый бизнес на «упрощенке» можно бесплатно регистрировать и страховать, т.е. речь идет о 2-х новшествах:
- отмена госпошлины за регистрацию компании или индивидуального предпринимателя через интернет;
- страхование банковских вкладов \ счетов для малого бизнеса.