Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Имущественный налоговый вычет. Как оформить и получить?». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Перечень документов для получения вычета.
Налоговая декларация заполняется на основании первичных документов по принципу: каждая цифра и каждый факт подтверждается документально.
Содержание:
Особенности заявления имущественного вычета
-
Предельный размер вычета — 2 000 000 руб.. Вернуть можно до 13% от понесенных расходов, но не более 260 000 рублей (без учёта суммы переплаты ипотечному кредиту).
Если квартира приобретается в браке после 2014 года, то каждый из супругов может получить вычет в размере 2 000 000 руб. Итого вычет на семью будет равен 4 000 000 руб.
- За один год можно вернуть денег не больше, чем было перечислено в бюджет подоходного налога по ставке 13%, но возвращать налог можно в течение нескольких лет до тех пор, пока не будет получена вся сумма целиком (260 000 руб.).
-
С 1 января 2014 года ограничение, связанное с получением имущественного налогового вычета только по одному объекту недвижимости, было отменено.
Поэтому, для объектов, по которым свидетельство о регистрации права собственности (акт приема-передачи) было получено после 01.01.2014 г., вычет можно использовать до тех пор, пока он не будет израсходован полностью (по неограниченному количеству объектов недвижимости).
-
Вычет по расходам на выплату процентов по ипотеке, предоставляется только по одному объекту недвижимости (даже при условии, что они были приобретены после 1 января 2014г.).
Размер «ипотечного» вычета — 3 млн. руб., если недвижимость приобретена после 2014 года и неограниченный — если до 2014 года. Таким образом, по квартире, приобретенной до 2014 года можно будет вернуть 13% со всей переплаты по кредиту, а после 2014 года — лишь с 3 000 000 руб.
Пример 3. Вычет за покупку недвижимости, приобретенной супругами в совместную собственность до 01.01.2014г.
Условия получения вычета
В 2013 году супруги Петров И.А. и Петрова В.В. купили квартиру за 3 млн. руб.
Полученный доход и уплаченный НДФЛ
Доход за 2016 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).
Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год, составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).
Петрова В.В. в 2016 году не работала и подоходный налог не платила.
Расчёт налогового вычета
Так как купленная квартира, является совместной собственностью, налоговый вычет (2 млн. руб.) семья Петровых имеет право распределить по договорённости (в любых долях). Максимальная сумма к возврату равна: 260 000 руб. (2 млн. руб. x 13%).
В связи с тем, что в 2016 году Петрова В.В. не работала, а Петров И.А. заплатил подоходный налог в размере 62 400 руб., вернуть за квартиру в этом году они смогут только: 62 400 руб. Оставшиеся 236 600 руб. семья Петровых имеет право дополучить в последующих годах, когда заплатит НДФЛ.
Социальный налоговый вычет
Вычеты такого типа – частичная компенсация расходов физлиц на образование и медицинское обслуживание. На все социальные вычеты ежегодно полагается 120 000 рублей налоговой льготы – то есть эта сумма ваших доходов не будет облагаться налогом (а если НДФЛ уже перечислен, то по окончании года его вернут). Дело за малым: нужно подходить под все требования налогового законодательства, работать официально и потратить определенную сумму на платные медицинские или образовательные услуги.
При оформлении через ИФНС
Получить вычет через налоговую инспекцию можно примерно за 4 месяца, начиная с 1 января следующего года. То есть если вы, допустим, прошли обучение в автошколе в 2019 году, то с 1 января 2020-го имеете право подать документы на возврат НДФЛ. Три месяца уходит на камеральную проверку декларации 3-НДФЛ. Если все в порядке, еще 30 дней – на перечисление возвращаемого налога. Если вы оформляете вычет на покупку недвижимости, четырехмесячный срок действует только в первый год. При переходе неиспользованного остатка на следующий налоговый период камеральная проверка документов на вычет проходит гораздо быстрее – при подаче декларации в первых числах января деньги можно получить уже в феврале.
Что такое налоговый вычет при покупке квартиры?
Согласно законодательству РФ, каждый гражданин после приобретения квартиры приобретает право на имущественный вычет. Это условие регламентировано ст. 220 НК РФ, Целью мероприятия является помощь в улучшении жилищных условий и приобретении жилья. Если гражданин трудоустроен официально, он получает право на возврат 13% от стоимости жилой площади. Предусмотрена возможность по возврату НДФЛ из стоимости строительных и отделочных материалов, а также расчетов по ипотечному кредиту.
Необходимые документы
При обращении в ИФНС гражданин оформляет заявление с просьбой о расчете и возмещении вычета. В документе перечисляются наименование подразделения налоговой службы, полное имя заявителя, паспортные данные, адрес и контактный телефон. Перечисляются реквизиты работодателя: ИНН, КПП, адрес регистрации и наименование. Прилагается опись предоставляемых документов. Прошение сопровождается предоставлением налоговой декларации. Дополнительные документы:
- справка 2-НДФЛ по месту основго трудоустройства, свидетельствующая о доходах работника;
- копия документа, удостоверяющего право собственности на жилое помещение: договор купли-продажи, дарения, мены;
- выписка из ЕГРП, ЕГРН или иной документ, свидетельствующий о регистрации права на собственностьв Росреестре;
- расчетные документы, квитанции, чеки, свидетельствующие о внесении платежей по приобретению жилого помещения.
- копия договора с финансовой организацией, предоставляющей услуги по ипотечному кредитованию;
- копия табельного расписания, свидетельствующего о порядке, сроках и размере уплаченных процентов;
- справка из финансовой организации, отражающая величину фактически уплаченных взносов на текущий период;
- копии или оригиналы документов, свидетельствующих о внесении платежей по уплате процентов.
Если вычет распределяется между собственниками жилого помещения, необходимо предоставить экземпляр заявления по согласованию расчета в соответствии с долями. Дополнительно предоставляются свидетельство о браке и рождении ребенка. При необходимости в ИФНС передают копию судебного постановления, нотариально заверенную доверенность, если в интересах собственника действует постороннее лицо, а также копию пенсионного удостоверения.
Сроки обращения
У имущественного вычета нет срока давности, и законом не предусмотрено каких-либо ограничений по срокам обращения за возвратом налога. Можно заявить о своем праве когда угодно, хоть спустя 20 лет после приобретения недвижимости.
Например, жилье куплено в 2006 году, а узнал ее владелец об имущественном вычете только в 2016 году. Он имеет полное право оформить возврат, подав в налоговую соответствующие документы. Или, например, квартира приобретена в 2016 году. И в ближайшие 5 лет ее владелец не предполагает работать. Соответственно, платить налог на доходы будет не с чего и сразу воспользоваться правом на возврат не получится. Но ничто не мешает реализовать свое право позже, когда собственник квартиры начнет работать и платить налоги.
При этом важно помнить: право на вычет сохраняется, но возврат с доходов оформить можно только за три последних года перед обращением, подав за этот период декларацию.
Например, обратившись в инспекцию в 2016 году, можно оформить возврат налога за 2013-2015 годы, но не за более ранний период. Или, например, покупка квартиры состоялась в 2005 году. Обращение – в 2015 году. Возврат налога можно оформить за 2012-2014 годы. Если не получится вернуть вычет за это время полностью, можно продолжить это делать в последующие годы: подав декларацию за 2016 год в 2017 году, за 2017 год – в 2018 году.
Нельзя подавать в ФНС декларацию на возврат в год возникновения права (подтверждается датой регистрации права собственности: выпиской из ЕГРУ или Актом приема-передачи) до его окончания, независимо от месяца покупки недвижимости и уплаты налогов.
Например, жилье куплено в 2015 году и сразу же оформлено в собственность. Но оформить возврат за 2015 год можно только в 2016 году. И если уплаченного налога при этом не хватит, чтобы полностью использовать вычет, можно продолжить его получать в последующие годы.
Но! Можно и не ждать, когда календарный год завершится, если оформить вычет через работодателя.
Сколько раз можно получить налоговый вычет?
Налогоплательщик может воспользоваться правом на имущественный вычет один раз. Но получать его можно несколько лет (получая за каждый год не более того, чем было перечислено в виде налога в бюджет – 13% от официальной зарплаты), пока не будут исчерпаны предельные суммы выплат: 260 тысяч рублей – по расходам на квартиру и 390 тысяч рублей на человека – по ипотечным процентам.
Сумма всех примененных вычетов не должна превышать установленные законом лимиты:
- 2 млн. рублей – сумма вычета для затрат на покупку жилья
- 3 млн. рублей – для затрат по ипотечному кредиту (выплата процентов).
В дальнейшем, сколько бы квартир ни приобреталось, гражданин утрачивает свое право обращаться за налоговым вычетом.
Внесенные с 01 января 2014 года поправки в закон применяются к сделкам, состоявшимся с указанной даты. Если до этого налогоплательщик уже получал налоговый вычет (даже не полностью), он не сможет еще раз оформить возврат налога.
По действующему ныне законодательству имущественный налоговый вычет привязан не к жилью, а к человеку. Каждый налогоплательщик может получить компенсацию по налогу на часть затрат при покупке (строительстве) квартиры, комнаты, дома, дачи на сумму до 2-х млн. рублей. Предельная сумма налогового возврата – 260 000 рублей (13% × 2 млн. рублей).
Если первая приобретенная недвижимость стоит менее 2-х млн. рублей и сумма налогового возврата не достигает 260 тысяч рублей, за налогоплательщиком сохраняется право обратиться в ФНС при покупке второго (третьего) жилья за оставшейся суммой вычета.
Если квартира была куплена с привлечением ипотечного кредита
При покупке жилья в ипотеку дополнительно надо подать такие документы для получения имущественного вычета по ипотечным процентам:
-
Копию кредитного договора с банком и график погашения основного долга и процентов.
-
Справку об уплаченных банку за отчетный год процентах по кредиту.
Заявителю надо быть готовым к тому, что сотрудники ИФНС могут потребовать копии документов, подтверждающих факт уплаты кредита – выписок, чеков и т.п. Таким подтверждающим документом является непосредственно указанная выше Справка о погашении процентов, чтобы получить ее, следует обратиться в кредитную организацию.
Кто может получить налоговый вычет?
Налоговый вычет могут получить только граждане (и, соответственно, налоговые резиденты) РФ, которые платят НДФЛ. Если у вас нет официального источника дохода, с которого вы платите налоги, то получить налоговый вычет вы не сможете.
Вычет не дадут и индивидуальным предпринимателям, которые работают по упрощенной или вмененной системе налогообложения. ИП с общей системой налогообложения получают вычет в обычном порядке.
Размер налогового вычета
Сумма вычета — это не та сумма, которые вы получите на руки. Это максимальная сумма расходов, установленная Налоговым кодексом, с которой вам вернется 13% налога.
Например, вычет на ребенка — 1400 рублей. Это значит, что вы получите 13% от 1 400 рублей, то есть 182 рубля.
Стандартные налоговые вычеты
Если у вас есть дети (неважно, родные или приемные) — это уже повод получить вычет. Сумма невелика, но и подать документы несложно. Этот вычет можно получить, пока ваш суммарный годовой доход не превысил 350 000 рублей (сумма для 2018 года, каждый год она индексируется). Как только ваш доход достиг этой суммы, вычет прекращается.
Условия для получения имущественных вычетов
Имущественные вычеты можно получить в следующих случаях:
- при оплате процентов по целевым кредитам на покупку или строительство жилой недвижимости. Лимит по данному вычету равен 3 млн. руб., и при неполном использовании его нельзя переносить на другие объекты, взятые под ипотечный кредит.
- при продаже имущества или его части, которое находилось в уставном капитале юридического лица. Если это жилое имущество или земельные участки во владении меньше 5 лет, вычет будет не больше 1 млн. руб., если иное имущество сроком владения меньше 5 лет – не больше 250 тыс. руб. Вычет рассчитывается как разница между полученным доходом от продажи и понесенными затратами при приобретении;
- при получении налогоплательщиком средств в качестве компенсации за то, что его участок или объект недвижимости изымается для нужд государства. Вычет представляется как разница между полученным доходом при изъятии и величиной понесенных затрат при приобретении и ремонте объекта;
- при приобретении физическим лицом жилой недвижимости либо при осуществлении ее строительства. Максимальный размер вычета равен 2 млн. руб., и если расходы превышают его, то разница не учитывается в качестве вычета. Если расходы на покупку или возведение жилой недвижимости оказались меньше установленного лимита, остаток может быть использован при повторном возникновении таких условий.
При покупке или строительстве жилого дома учитываются все расходы, понесенные с его возведением и ремонтом, а именно:
- разработка проектной документации или сметы;
- покупка отделочных и строительных материалов;
- приобретение готового жилья или его части, в том числе если объект является недостроенным;
- оплата услуг в связи со строительством или ремонтом объекта;
- создание жизнеобеспечивающих систем, к примеру, электросети, водопровод, газопровод, канализация;
Похожие записи: