Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Вычеты на детей по НДФЛ в 2018 году: до какой суммы предел». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Пределы.
Максимальный уровень вычетов на детей пока остается неизменным, предельная сумма дохода для вычета по НДФЛ на детей в 2019 году составляет 350 000 руб. Доход исчисляется с 1 января каждого налогового периода. Как только сумма заработка превысит эту сумму, предоставление льготы прекращается. Остановить предоставление необходимо в том месяце, когда достигнут лимит. До 2016 г. предельная база для вычетов по НДФЛ на детей составляла 280 000 руб.
Содержание:
Вычеты на детей по НДФЛ в 2018 году. До какой суммы предел вычета на детей в 2018 году
Работник имеет право на получение вычета:
- с месяца рождения
- с месяца усыновления ребенка;
- с месяца установления опеки/попечительства;
- с месяца заключения договора о передаче ребенка в семью на воспитание.
Вычет на детей предоставляется ежемесячно в течение всего календарного года, пока доход сотрудника не достигнет определенного предела. В 2018 году вычеты на детей по НДФЛ предоставляются, пока доход сотрудника не достигнет предела в размере 350 000 руб.
Важно! Предел для вычета по НДФЛ в 2018 году – 350 000 руб.
Это означает, что как только доход достигает этой суммы, работодатель больше не предоставляет вычет на ребенка или детей. Данный предел не зависит от количества детей в семье. Он един для всех работников.
Вычеты на детей по НДФЛ в 2018 году. Как получить двойной вычет по НДФЛ в 2018 году
Вычет в двойном размере может получить:
- единственный родитель, усыновитель, опекун или попечитель;
Расторжение брака не является основанием для возникновения права на вычет в двойном размере по основанию единственный родитель. Чтобы возникло такое право второй родитель должен быть объявлен умершим или признан безвестно отсутствующим.
- один из родителей (приемных родителей), если другой откажется от вычета в его пользу.
Существует перечень ситуаций, когда второй родитель не может отказаться от вычета в пользу второго:
- Если он или она не работает;
- Если она находится в декретном отпуске;
- Если он или она находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет;
- Если он или она состоит на учете в центре занятости.
Сроки предоставления послаблений
Вычеты производятся ежемесячно в течение одного календарного года, пока общий доход родителя не превысит 350000 рублей. Начиная с месяца, когда было зафиксировано превышение этой суммы, предоставление льгот прекращается. Воспользоваться вычетами можно только с нового календарного года.
Например, если заработная плата сотрудника организации составляет 30000 рублей, то налоговые льготы будут предоставляться только 11 месяцев. В 12 месяце размер годового дохода достигнет предельной величины.
Примеры использования налоговых вычетов
Предположим, что заработная плата налогоплательщика составляет 30000 рублей. По общим требованиям налогового законодательства с этого дохода уплачивается налог в размере 13%. В результате сотрудник организации получит 26100 = 30000-(30000*0.13).
Если в семье работника есть один ребенок, и такая семья считается полной, то расчет будет осуществляться по следующей схеме:
- Рассчитываем базовую сумму, с которой будет уплачиваться НДФЛ. В этом примере она составляет 28600 (30 тысяч дохода минус налоговый вычет за первенца).
- Вычисляем сумму, выплачиваемую по налогу на доходы физических лиц – 3718=28600*0.13. Для облегчения математических операций 13% были переведены в числовую форму.
- Производим расчет заработной платы, получаемой после выплат налога – 26282=30000-3718.
Прибавка составила 182 рубля к размеру ежемесячной зарплаты. Учитывая ограничения по размеру годового дохода, общий размер прибавки составит 2002 рубля (по 182 рубля в течение 11 месяцев).
Доход только одного родителя достиг предельной величины
Если доход одного из родителей, оформившего налоговый вычет, достиг предельного значения 350000 рублей, а второй родитель еще может получать льготу, можно продлить его действие.
Для этого работник, достигший предельной величины годового дохода для получения налогового вычета, пишет заявление об отказе от данной льготы в пользу второго родителя. В этом случае вычет первого родителя не теряется, так как второй получает льготу в двойном размере.
Примеры применения вычета на детей
Если вы сдаете квартиру, гараж, либо другое имущество и отчитываетесь о доходах в налоговую, вы также можете заявить свое право на вычет.
Других изменений в ст. 218 НК РФ в ближайшее время не ожидается. Сохранился также порядок расчетов и применения налоговых вычетов. Как и ранее, все зависит от количества детей, статуса родителей по отношению к ребенку и наличия/отсутствия у ребенка инвалидности.
Эти размеры суммируют с обычными льготами в зависимости от очередности малыша (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803).
То есть, если ребенок инвалид является третьим по рождению, то его родители могут получать вычет или 3000 рублей, как на третьего ребенка, или 12 000 рублей, как на ребенка-инвалида. На этот счет идут споры как юристов, так и финансистов, потому что в Налоговом кодексе нет прямого указания на это: суммировать льготы или выбирать большую из них.
Стандартный налоговый вычет на ребенка сотрудник может получить только у налогового агента, т.е. у своего работодателя. В ФНС за таким вычетом обращаться не надо.
Документы
Для получения детского налогового вычета, в первую очередь, физическому лицу потребуется оформить такие документы, как декларация (заполненная согласно бланку 3-НДФЛ), справка со сведениями о доходах (выдается работодателем и заполняется по образцу 2-НДФЛ), заявление, содержащее просьбу о возврате НДФЛ и реквизиты банковской карты, а также сделать копию свидетельства о рождении.
Примеры применения вычета на детей
На одного ребенка
Сотрудница получает зарплату в размере 36 тысяч рублей в месяц и у нее есть один ребенок. Расчет будет следующим (36 000 -1 400)*13% = 4 498 рублей, без применения вычета она заплатит 4680 рублей НДФЛ. Таким образом экономия составит 182 рублей в месяц и 1638 рублей в год. Но чем ниже уровень заработной платы, тем сильнее влияет применения вычета.
На одного ребенка-инвалида
Если в семье есть ребенок инвалид, то размер вычета будет больше – 12 000 рублей, если он родной, а не усыновленный плюс 1400 стандартный вычет. В этом случае мы получим (36 000 – 12000-1400)*13% = 2 938 рублей подоходного налога. Без применения вычета было бы 4 680 рублей. Экономия в месяц составляет уже 1 742 рублей, а за году она будет составлять 15 678 рублей.
Сумма вычета на ребенка в 2019 году в России
Сумма налоговой компенсации регулируется рядом факторов — количеством детей, их наличия у родителей от всех имевшихся браков, инвалидности детей и прочих.
Вычет на второго ребенка в 2019 году, как и на первого, будет ежемесячно исчисляться суммой в 1400 руб. Вычет на третьего и каждого следующего за ним будет производиться в виде возврата 3000 руб.
Особая статья расчета компенсации — вычет на ребенка-инвалида. Родителям таких детей он положен в размере 12 000 руб., а опекунам или попечителям — 6000 руб. и суммируется с обычным вычетом.
Имеющиеся дети данной категории также попадают под ценз возрастной градации. Компенсация предоставляется всем родителям, у которых есть дети-инвалиды, относящиеся к I или II группам, возрастом
- до 18 лет,
- до 24 лет для студентов всех дневных форм обучения.
Один из родителей, не состоящий в браке, может претендовать на удвоенный вычет в случае смерти или пропажи без вести второго. Этот тип компенсации также получают матери-одиночки с отсутствующий записью в свидетельстве о рождении отца.
На заметку: В Австрии и Германии получение льгот при уплате налогов продляют родителям до 27 лет детей-студентов. В Чехии количество детей влияет на возраст выхода матери на пенсию: каждый ребенок уменьшает этот срок на год.
Размер детского вычета в 2019 году, последние новости
Правила определения налогового вычета установлены в НК.
При определении суммы вычета учитывается общее количество детей работника, которому предоставляется вычет.
Закон устанавливает следующие размеры вычетов:
- 1400 рублей для ребенка, рожденного первым;
- 1400 рублей для ребенка, рожденного вторым;
- 3000 рублей для ребенка, рожденного третьим, четвертым и т. д.
- 12000 рублей для ребенка, признанного инвалидом 1 либо 2 группы. Однако в этом случае имеет значение, родной ли это ребенок либо усыновленный. Во втором случае сумма льготы уменьшается до 6000 рублей.
Очень важно при предоставлении льготы учитывать порядок появления детей на свет. Когда старший ребенок становится совершеннолетним, и родитель теряет право вычета на него, все младшие продолжают пользоваться тем же размером льгот, как и до этого. Их размер пересчету не подлежит.
К примеру, если у сотрудника трое детей, то изначально ему предоставляется льгота 1400 рублей на первого и второго детей и 3000 рублей — на третьего ребенка. После того, как старший достигнет 18 лет, на второго все также будет действовать льгота 1400 рублей, а на третьего — 3000 рублей.
Важно: ранее было запрещено складывать несколько видов льгот, например стандартную и для инвалида. Однако Минфин все же разрешил это делать. Теперь если ребенок, к примеру, второй в семье и имеет инвалидность, то ему предоставляется льгота 12000+1400=13400 рублей.
Предел для вычета по НДФЛ в 2019 году
Стандартной льготой можно пользоваться только пока сумма дохода работника за месяц не превысила установленный размер. Как только это произойдет, то с месяца превышения работник льготы лишается.
Предельная величина дохода для получения льготы составляет:
2017 год2018 год
2019 год
350000.00 р.
Налоговый вычет на детей в 2019 году: размеры, лимиты. Примеры применения
В качестве примера возьмем 3 ситуации, семьи с одинаковым доходом за год в 630 тыс. рублей на человека и у всех есть двое детей: